Hoe claim je de milieu-investeringsaftrek in je belastingaangifte?
Je staat op het punt om een elektrische auto te leasen voor je bedrijf, en je wilt natuurlijk elke euro die je kunt terugkrijgen uit de belasting. De milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Vamil zijn je beste vrienden hier.
Ze kunnen je netto voordeel opleveren tot ruim 14% van je investering. In dit stuk leg ik je exact uit hoe je die voordelen claimt, zonder ingewikkelde bureaucratie. We gaan stap voor stap door het proces, van check tot aangifte.
Hoeveel belastingvoordeel krijgt u?
Stel, je least een luxe elektrische auto zoals een Tesla Model S of een Audi e-tron GT.
Je investering is € 80.000. Met de MIA kun je tot 45% van dat bedrag aftrekken van je winst. Dat betekent een belastingvoordeel van € 18.000 (bij een belastingtarief van 25%). Daarnaast biedt de Vamil je de mogelijkheid om tot 75% van de investeringskosten versneld af te schrijven.
Dit verlaagt je belastbare winst verder. Het netto voordeel kan oplopen tot ruim 14% van je investering, dus ruim € 11.000 voor die ene auto. Combineer dit met de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) voor extra voordeel, afhankelijk van je totale investeringen.
Voor welke bedrijfsmiddelen?
De MIA en Vamil gelden alleen voor bedrijfsmiddelen op de Milieulijst. Voor elektrische auto's check je de code 2101: "Nieuwe, emissieloze personenauto's met een maximaal gewicht van 3.500 kg".
Denk aan een Porsche Taycan, een Jaguar I-PACE of een luxe lease-auto van BMW. De auto moet nieuw zijn en volledig elektrisch. Geen hybrides of waterstofauto's – die vallen vaak buiten de boot.
Je kunt ook milieu-advieskosten meenemen, zoals de aanschaf van een laadpaal thuis of op kantoor, als ze direct met de auto te maken hebben.
Check altijd de Milieulijst vóór je investeert. Die lijst wordt jaarlijks gewijzigd door het Ministerie van Infrastructuur en Waterstaat en Financiën. Als je auto er niet op staat, krijg je niets.
Voor 2024 staan er bijna 300 bedrijfsmiddelen op, waaronder veel elektrische voertuigen en laadinfrastructuur. Zorg dat je de juiste code gebruikt bij je aanvraag.
Wanneer krijgt u belastingvoordeel?
Je krijgt het voordeel alleen als je ondernemer bent die inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betaalt. Particulieren komen niet in aanmerking.
De regeling wordt uitgevoerd door de RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland) in samenwerking met de Belastingdienst. Het belastingvoordeel geldt voor het jaar waarin je de investering doet. Als je in 2024 een elektrische auto least, claim je het voordeel in je aangifte over 2024.
Je moet wel voldoen aan de minimale investering: € 2.500 per bedrijfsmiddel.
Voor een luxe auto van € 80.000 zit je daar ruim boven. Als je meerdere investeringen doet, tel je ze op voor de KIA, maar de MIA en Vamil per apart bedrijfsmiddel. En onthoud: je kunt EIA (Energie-investeringsaftrek) en MIA niet combineren voor dezelfde investering. Kies de regeling die het beste past.
Om welke investeringskosten gaat het?
Het gaat om de aanschaf- en installatiekosten van het bedrijfsmiddel. Voor je elektrische auto betekent dat de lease-prijs of de koopprijs, inclusief BTW die je niet terugkrijgt.
Bij lease tellen de maandtermijnen niet mee; het is de investering in het leasecontract.
Ook kosten voor een laadpaal, laadkabel of advies over elektrisch rijden kun je meenemen, als ze direct relevant zijn. Stel je least een Audi e-tron voor € 90.000 en koopt een laadpaal voor € 2.000. Je totale investering is € 92.000.
De MIA-aftrek is dan 45% van € 90.000 (de auto), dus € 40.500 aftrekpost. De laadpaal valt onder een andere code, maar je kunt hem meenemen in je totale investering voor de KIA. Zorg dat alle facturen en contracten duidelijk zijn – zonder bewijs geen aftrek.
Wanneer vraagt u aan?
De aanvraagtermijn is cruciaal: je moet MIA/Vamil aanvragen binnen 3 maanden na het ondertekenen van de koopovereenkomst of leasecontract. Niet na levering of installatie.
Als je te laat bent, ben je het voordeel kwijt. Voor een lease-auto is de ondertekeningsdatum van het contract het startpunt. De beslissingstermijn van de RVO is meestal binnen 8 weken.
Je krijgt dan een beschikking met een code die je gebruikt in je belastingaangifte.
Vraag aan via de website van de RVO, met je DigiD of eHerkenning. Verzamel eerst alle documenten: facturen, contracten, en de juiste Milieulijst-code.
Stappenplan aanvragen
Hier is een eenvoudig stappenplan om je aanvraag te regelen. Volg dit op volgorde, en je bent in een uur klaar.
- Check de Milieulijst: Ga naar de website van de RVO en zoek de code voor je elektrische auto. Voor 2024 is dat code 2101. Noteer de code en de voorwaarden. Doe dit vóór je het contract ondertekent.
- Verzamel documenten: Haal je leasecontract of koopovereenkomst, facturen voor laadinfrastructuur, en eventuele advieskosten. Zorg dat alle bedragen en data kloppen.
- Log in bij de RVO: Gebruik DigiD (voor eenmanszaak) of eHerkenning (voor BV). Kies voor de MIA/Vamil-aanvraag.
- Vul de aanvraag in: Voer de investeringsbedragen in, de Milieulijst-code, en de datum van de overeenkomst. Voor een auto van € 80.000 vul je dat bedrag in bij code 2101. Tel eventuele advieskosten apart op voor KIA.
- Dien in binnen 3 maanden: Verstuur de aanvraag direct na ondertekening. De deadline is strikt – geen uitzonderingen.
- Wacht op beschikking: Binnen 8 weken krijg je een bericht. Sla de code op; die heb je nodig voor je aangifte.
- Verwerk in belastingaangifte: Gebruik de code in je aangifte over het investeringsjaar. Voor eenmanszaken in de inkomstenbelasting, vul je het in bij de winst. Voor BV's in de vennootschapsbelasting.
Veelgemaakte fouten: Aanvraag indienen na levering in plaats van na ondertekening – te laat. Of vergeten dat EIA en MIA niet kunnen worden gecombineerd voor dezelfde auto. Check altijd de voorwaarden.
Milieu-investeringsaftrek en VAMIL
De MIA en Vamil werken samen om je voordeel te maximaliseren. MIA geeft je een aftrekpost op je winst, Vamil geeft je de ruimte om sneller af te schrijven.
Voor een elektrische auto van € 80.000 betekent dit: MIA-aftrek van € 40.500, en Vamil-afschrijving van € 60.000 (75% van € 80.000). Benieuwd naar het totale belastingvoordeel voor jouw elektrische leaseauto?
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Samen verlagen ze je belastbare winst aanzienlijk. Het netto-effect hangt af van je belastingtarief, maar het kan oplopen tot € 11.000 voordeel. De KIA is een extra aftrekpost voor kleine investeringen.
Het percentage hangt af van je totale investeringen per onderneming. Tot € 2.400: 28% aftrek. Vergeet ook niet om je laadpaal thuis zakelijk te financieren.
Van € 2.401 tot € 56.950: 13,5% aftrek. Boven € 56.950: een vast bedrag van € 17.500. Je kunt KIA combineren met MIA/Vamil. Voor je elektrische auto van € 80.000 tel je hem op bij je totale investeringen.
Energie-investeringsaftrek
Als je totaal € 100.000 is, krijg je € 17.500 aftrek via KIA, plus de MIA-aftrek.
Check de Belastingdienst voor de exacte berekening. De EIA is een alternatief voor MIA, specifiek voor energiebesparende bedrijfsmiddelen. Je krijgt 55% aftrek, maar je kunt EIA en MIA niet combineren voor dezelfde investering.
Kies voor EIA als je auto onder de EIA-lijst valt (code 2101 voor emissieloze voertuigen). Voor elektrische auto's is MIA vaak beter, omdat de Vamil extra voordeel geeft. Overleg met je boekhouder welke regeling het beste past.
Checklist voor succes
- Heb je de Milieulijst-code gecheckt vóór investering? Ja/Nee
- Zijn alle facturen en contracten compleet en correct? Ja/Nee
- Heb je de aanvraag ingediend binnen 3 maanden na ondertekening? Ja/Nee
- Heb je gecombineerd met KIA voor maximaal voordeel? Ja/Nee
- Heb je milieu-advieskosten meegenomen? Ja/Nee
- Ben je niet vergeten dat EIA en MIA niet kunnen worden gecombineerd? Ja/Nee
Met deze stappen ben je klaar om je milieu-investeringsaftrek te claimen. Voor een luxe elektrische auto lease kun je zo duizenden euro's besparen.
Begin vandaag nog met checken – je portemonnee zal je dankbaar zijn.