Hoe werkt de investeringsaftrek (KIA) bij de aanschaf van een elektrische auto?

Stel je voor: je bent ondernemer en je overweegt een elektrische auto te kopen of te leasen. Niet zomaar een auto, maar een luxe elektrische lease-auto die past bij je bedrijf.

Je hoort van alles over fiscale voordelen, zoals de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Maar hoe werkt dat nu precies?

Wanneer kom je in aanmerking en wat levert het je op? Dit is geen saaie belastingles, maar een helder verhaal met concrete cijfers, zodat je direct weet waar je aan toe bent. We gaan stap voor stap door de KIA-regeling, speciaal voor jou als ondernemer die kiest voor elektrisch rijden.

Wanneer kun je de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) toepassen?

Om gebruik te maken van KIA, moet je als ondernemer investeren in bedrijfsmiddelen. De drempel is laag: vanaf een investering van € 2.400 kom je al in aanmerking.

Een elektrische auto, mits zakelijk gebruikt, valt hieronder. Maar let op: niet elke auto kwalificeert.

Personenauto’s, zoals een Tesla Model S of een luxe elektrische sedan, komen alleen voor KIA in aanmerking als je werkt in de taxibranche of als koerier. Rijd je zakelijk in een luxe elektrische lease-auto voor je eigen bedrijf? Dan is de auto alleen fiscaal aftrekbaar als het een bestelauto is, zoals een elektrische bestelwagen van bijvoorbeeld Mercedes-Benz of Volkswagen.

Een belangrijk detail: financial lease komt wel voor KIA in aanmerking, operational lease niet. Bij financial lease ben je economisch eigenaar van de auto, waardoor je de investering kunt aftrekken. Operational lease is een huurovereenkomst; je bent geen eigenaar en kunt geen KIA toepassen. Check dus je leasecontract voordat je tekent.

Ook moet je de auto zakelijk voor minstens 10% gebruiken om bpm-vrijstelling te krijgen, wat vaak het geval is bij elektrische auto’s.

Verzamel de benodigde documenten voordat je begint: de factuur of leaseovereenkomst, een specificatie van de aankoopprijs exclusief bpm en btw, en bewijzen van zakelijk gebruik. Zonder deze documenten kun je geen aanspraak maken op KIA. Houd rekening met een verwerkingstijd van enkele weken voor je belastingaangifte, maar de investering zelf telt voor het jaar waarin je de auto aanschaft.

Hoe hoog is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

De hoogte van KIA hangt af van je totale investering in bedrijfsmiddelen in een jaar. Het aftrekpercentage is maximaal 28%, maar de exacte berekening volgt een tabel.

Voor 2022 gold: investeer je tussen € 2.400 en € 59.939? Dan krijg je 28% aftrek.

Tussen € 59.939 en € 110.998 is het ook 28%. Boven de € 110.998 daalt de aftrek; je krijgt dan € 16.784 minus 7,56% van het bedrag boven € 110.998. Investeer je meer dan € 332.994?

Dan vervalt de KIA volledig. Voor 2026 zijn de bedragen iets gewijzigd. Investeringen tot € 2.900 geven geen aftrek. Tussen € 2.901 en € 70.602 is het 28% aftrek.

Tussen € 70.603 en € 130.744 krijg je een vast bedrag van € 19.769.

Boven de € 130.744 tot € 392.230 wordt € 19.769 minus 7,56% van het bedrag boven € 130.744 gerekend. Boven € 392.230 is er geen aftrek.

Tip: Combineer KIA met andere regelingen zoals MIA en VAMIL voor maximaal voordeel bij elektrische auto’s. Dit kan je belastingdruk aanzienlijk verlagen.

Voorbeeld bestelauto

Deze cijfers helpen je plannen: hoe lager je investering, hoe hoger het percentage. Laten we een concreet voorbeeld nemen met een elektrische bestelauto, bijvoorbeeld een Volkswagen ID. Buzz Cargo. De aankoopprijs exclusief bpm en btw is € 24.000.

Je totale investering voor KIA is dus € 24.000, wat valt in de categorie van € 2.400 tot € 59.939.

Het aftrekpercentage is 28%, dus je KIA-aftrek is € 24.000 × 0,28 = € 6.720. Dit bedrag trek je af van je winst, waardoor je belasting betaalt over een lager bedrag. Als ondernemer in de schaal van 37,1% (inkomstenbelasting), levert dit een directe belastingbesparing op van ongeveer € 2.493.

Stel je koopt de auto in 2026. De investering van € 24.000 valt dan in de categorie € 2.901–€ 70.602, met 28% aftrek.

Het resultaat is hetzelfde: € 6.720 aftrek. Vergeet niet dat je de auto zakelijk moet gebruiken; houd een rittenadministratie bij om dit te bewijzen.

Veelgemaakte fout: vergeten dat alleen de aankoopprijs exclusief btw telt voor KIA; btw trek je apart af.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

KIA is een fiscale regeling speciaal voor kleine investeringen, bedoeld om ondernemers te stimuleren te investeren in bedrijfsmiddelen. Het is geen eenmalige korting, maar een aftrekpost die je toepast bij je belastingaangifte. Voor elektrische auto’s is het voordelig omdat ze vaak duurder zijn, maar door de aftrek daalt de netto-investering.

Als je een luxe elektrische lease-auto overweegt, check dan of je financial lease kunt regelen, zodat je in aanmerking komt voor KIA.

Een veelgemaakte fout is vergeten dat personenauto’s alleen voor KIA in aanmerking komen bij taxibedrijf of koeriersbedrijf. Rijd je in een elektrische Porsche Taycan voor je consultancybedrijf?

Dan kun je geen KIA toepassen, tenzij je het als bestelauto kunt kwalificeren. Houd hier rekening mee bij je aanschaf.

Geen recht op investeringsaftrek

Niet elke investering geeft recht op KIA. Als je investering onder de drempel van € 2.400 (2022) of € 2.900 (2026) valt, krijg je niets.

Ook als je al eerder hebt gedesinvesteerd – bijvoorbeeld een auto binnen 5 jaar verkoopt – moet je een deel van de aftrek terugbetalen. Dit heet desinvestering. Plan dus je investeringen op de lange termijn. Een andere fout: operational lease geeft geen recht op KIA, omdat je geen eigenaar bent.

Kies je voor een elektrische lease-auto? Ga voor financial lease en ontdek hoe je de boekwinst berekent om fiscaal voordeel te behouden.

Verzamel altijd je facturen en betaalbewijzen; zonder bewijs geen aftrek.

Investeringsaftrek 2026: betaal minder belasting als je investeert

De investeringsaftrek in 2026 is iets anders dan in voorgaande jaren, maar het principe blijft: hoe meer je investeert, hoe meer je kunt aftrekken, tot een maximum.

Voor elektrische auto’s is dit extra interessant vanwege de combinatie met MIA en VAMIL. Stel je investeert € 50.000 in een elektrische bestelauto. In 2026 valt dit in de 28%-categorie, dus aftrek van € 14.000. Houd bij je berekening ook rekening met de fiscale restwaarde van een elektrische auto na 5 jaar, want dit verlaagt je winst en dus je belasting.

Timing is key: investeer voor het einde van het boekjaar om de aftrek in dat jaar te claimen. Veelgemaakte fout: uitstellen tot januari, waardoor je een jaar moet wachten op het voordeel. Plan je aankoop dus in december.

Wat is investeringsaftrek

Investeringsaftrek is een fiscale regeling die ondernemers belastingvoordeel geeft bij de aanschaf van bedrijfsmiddelen.

Het werkt als een korting op je winst, waardoor je minder belasting betaalt. KIA is de kleinschalige variant voor investeringen tot ongeveer € 330.000. Voor elektrische auto’s is het een manier om de hoge aanschafprijs te verlagen, vooral als je kiest voor financial lease. Het doel is om investeringen te stimuleren, zoals in duurzame voertuigen. Als je een elektrische auto koopt, check dan altijd of deze voldoet aan de eisen voor aftrek.

Drie soorten investeringsaftrek

Er zijn drie hoofdsoorten investeringsaftrek: KIA, MIA en VAMIL. KIA is voor algemene investeringen, MIA (Milieu-investeringsaftrek) is specifiek voor milieuvriendelijke investeringen, en VAMIL (Willekeurige Afschrijving Milieu-Investeringen) laat je extra snel afschrijven.

Voor elektrische auto’s combineer je KIA vaak met MIA en VAMIL voor maximaal voordeel. Bijvoorbeeld: een elektrische bestelauto kan onder MIA vallen met een aftrekpercentage van 45% (categorie F of G), afhankelijk van het model. VAMIL geeft je de mogelijkheid om 75% van de investering willekeurig af te schrijven, wat je cashflow verbetert.

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

MIA is gericht op duurzame investeringen, zoals elektrische bedrijfswagens. Het aftrekpercentage varieert: 45% voor categorie F of G (bijvoorbeeld volledig elektrische bestelauto’s), 36% voor A of D, en 27% voor B of E.

Voor een luxe elektrische auto, zoals een Mercedes EQV, check je of deze op de Milieulijst staat. Als dat zo is, kun je naast KIA ook MIA toepassen. Om MIA te claimen, moet je de investering melden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) binnen drie maanden na aanschaf.

Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)

Verzamel de factuur en een specificatie van de milieueigenschappen. Veelgemaakte fout: vergeten te melden, waardoor je geen aanspraak maakt op MIA.

VAMIL laat je 75% van de investering in een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel willekeurig afschrijven.

Voor een elektrische auto betekent dit dat je in één keer een groot deel van de kosten kunt aftrekken, wat je belastingdruk verlaagt. Stel je koopt een elektrische bestelauto voor € 50.000; met VAMIL schrijf je € 37.500 willekeurig af in het aanschafjaar. Combineer VAMIL met KIA en MIA voor het grootste voordeel. Benieuwd naar de MIA en VAMIL subsidie voor elektrische auto's? Check de Milieulijst op de RVO-website voor geaccepteerde modellen. Timing: meld VAMIL tegelijk met MIA bij de RVO.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Terug naar KIA: het is een eenvoudige manier om je belasting te verlagen, maar het vereist planning. Als je een elektrische auto koopt of financial lease, zorg dan dat je investering boven de drempel ligt en dat je alle documenten bij de hand hebt.

Voor luxe auto's, zoals een Audi e-tron, is KIA alleen mogelijk als bestelauto; anders moet je andere regelingen overwegen.

Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026

Het voordeel is direct: minder belasting betalen, meer cash overhouden voor je bedrijf. Plan je investering rond de jaargrens voor maximale impact. Om het overzichtelijk te maken, hier een samenvatting van de KIA-tabel voor 2026:

• Investering tot € 2.900: geen aftrek.
• Investering € 2.901–€ 70.602: 28% aftrek.
• Investering € 70.603–€ 130.744: € 19.769 aftrek.
• Investering € 130.745–€ 392.230: € 19.769 minus 7,56% van het bedrag boven € 130.744.
• Investering > € 392.230: geen aftrek.

Gebruik deze tabel om je investering te plannen. Voor een elektrische auto van € 60.000 val je in de 28%-categorie, wat € 16.800 aftrek betekent. Veelgemaakte fouten: vergeten dat operational lease niet telt, of documenten niet op tijd indienen. Tijdsindicatie: doe dit binnen drie maanden na aanschaf voor MIA/VAMIL, en bij je jaarlijkse belastingaangifte voor KIA.

Hoe maak je gebruik van KIA

1. Controleer of je auto in aanmerking komt: bestelauto of taxibedrijf, financial lease, en zakelijk gebruik van minstens 10%.
2. Verzamel documenten: factuur, leaseovereenkomst, bewijs van zakelijk gebruik.
3. Bereken je totale investering: tel alle bedrijfsmiddelen van dat jaar bij elkaar.
4. Pas KIA toe bij je belastingaangifte: vul het bedrag in onder investeringsaftrek.
5. Houd desinvestering in de gaten: verkoop de auto niet binnen 5 jaar om terugbetaling te voorkomen.
6. Combineer met MIA en VAMIL voor extra voordeel bij elektrische auto's.

Verificatie-checklist

• Is je auto een bestelauto of valt deze onder taxibedrijf/koeriersbedrijf?
• Gebruik je financial lease in plaats van operational lease?
• Is je investering boven de drempel van € 2.900 (2026)?
• Heb je alle facturen en bewijzen van zakelijk gebruik?
• Heb je MIA en VAMIL overwogen voor extra voordeel?
• Plan je desinvestering niet binnen 5 jaar?
• Heb je de investering gemeld bij RVO voor MIA/VAMIL?

Als je ja kunt antwoorden, ben je klaar om KIA toe te passen en te besparen op je belasting. Rijd veilig en voordelig elektrisch!