MIA en VAMIL subsidie voor elektrische auto's: Hoeveel belastingvoordeel krijg je?

Je staat op het punt om een elektrische auto te leasen voor je bedrijf, en je wilt weten wat het je oplevert. Misschien kijk je naar een Tesla Model S Plaid of een luxe Audi e-tron GT.

Mooie keuze, maar naast de leaseprijs zijn er fiscale regelingen die je zakelijke voordeel flink kunnen opschroeven. De MIA en VAMIL subsidies helpen je hierbij, maar niet alle elektrische auto's komen meer in aanmerking. In dit stappenplan leg ik je precies uit hoe je het maximale belastingvoordeel pakt, welke stappen je moet zetten en waar je op moet letten. Geen ingewikkelde termen, gewoon helder en direct.

Hoeveel belastingvoordeel krijgt u?

Stel, je investeert € 80.000 in een elektrische bestelwagen of waterstofauto voor je bedrijf. Met MIA (Milieu-investeringsaftrek) mag je tot 45% van dat bedrag aftrekken van je winst. Dat betekent dat je € 36.000 van je winst aftrekt, wat neerkomt op een belastingvoordeel van ongeveer € 12.600 (uitgaand van 35% vennootschapsbelasting).

Daar bovenop komt VAMIL (Willekeurige Afschrijving Milieubedrijfsmiddelen), waarmee je 75% van de investering op een willekeurig moment mag afschrijven.

Dit verlaagt je fiscale winst extra, waardoor je totale netto voordeel kan oplopen tot ruim 14% van de investering, oftewel € 11.200 op die € 80.000. Let op: dit is een indicatie, je werkelijke voordeel hangt af van je winstmarge en belastingtarief. Check altijd je accountant voor je specifieke situatie.

Voor welke bedrijfsmiddelen?

Niet elke elektrische auto komt meer in aanmerking voor MIA en VAMIL. Sinds 2022 zijn elektrische personenauto’s uitgesloten van deze regelingen.

Je kunt dus geen MIA of VAMIL aanvragen voor een lease-Tesla Model 3 of een Audi e-tron als je die als particuliere auto of zakelijke personenauto gebruikt. Wel komen in aanmerking: waterstofauto’s, auto’s met geïntegreerde zonnecellen en elektrische bestelwagens. Denk aan een Mercedes-Benz eSprinter of een Volkswagen e-Crafter voor je bedrijfsvoering.

De minimale investering per bedrijfsmiddel is € 2.500, dus een elektrische bestelwagen van € 50.000 voldoet ruim.

Controleer altijd de actuele Milieulijst op de RVO-website voordat je tekent; deze lijst wordt jaarlijks bijgewerkt en bepaalt of jouw auto kwalificeert.

Wanneer krijgt u belastingvoordeel?

Het belastingvoordeel van MIA en Vamil geldt voor het jaar waarin je investeert.

Als je in 2024 een elektrische bestelwagen koopt of least, trek je de aftrek toe in je aangifte vennootschapsbelasting over 2024. MIA geeft je een directe aftrek op je winst, terwijl Vamil je toestaat om 75% van de kosten sneller af te schrijven. Dit betekent dat je in het jaar van aanschaf al een significant lagere fiscale winst bij verkoop van een financial lease auto hebt, wat je liquiditeit direct ontlast.

Let op: het voordeel is alleen beschikbaar als je inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betaalt. Particulieren die alleen privé rijden, krijgen niets. Voor zakelijke rijders is dit een krachtige stimulans om te kiezen voor een elektrische bestelwagen boven een diesel.

Wanneer vraagt u aan?

De aanvraag voor MIA en Vamil verloopt via de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO), en timing is cruciaal. Je moet de aanvraag indienen binnen 3 maanden na het ondertekenen van de koopovereenkomst of leasecontract.

Reken niet vanaf de levering of betaling – dat is een veelgemaakte fout die je het voordeel kost.

Voor voortbrengingskosten, zoals ontwikkelkosten van een specifieke bedrijfsauto, tel je 3 maanden vanaf het kwartaal waarin de kosten zijn gemaakt. Dien je aanvraag digitaal in bij RVO; na goedkeuring verwerkt de Belastingdienst de aftrek automatisch in je aangifte. Tip: combineer MIA met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) bij de aanschaf van een elektrische auto voor extra voordeel, maar vermijd combinatie met de energie-investeringsaftrek (EIA) – dat mag niet.

Fiscale voordelen voor particulieren

Als particulier kun je helaas geen MIA of Vamil aanvragen, maar er zijn andere regelingen die je rijden voordeliger maken. Houd er rekening mee dat deze per 2025 wijzigen, dus plan je aanschaf slim.

Vrijstelling BPM van de baan

De BPM-vrijstelling voor elektrische auto’s vervalt per 1 januari 2025. Nu betaal je nog geen BPM (Belasting van Personenvoertuigen) op een volledig elektrische auto, maar straks komt er een vaste voet van € 667. Koop je dus vóór 2025 een elektrische auto, bespaar je die € 667 direct.

Vrijstelling MRB wordt afgebouwd

Voor een luxe lease-auto zoals een Porsche Taycan betekent dit een directe besparing op de aanschafprijs.

Na 2025 wordt het duurder, dus als particulier is nu het moment om te investeren. De motorrijtuigenbelasting (MRB) voor elektrische auto’s wordt geleidelijk afgebouwd. In 2025 betaal je 25% van het normale tarief, in 2026 75%, en vanaf 2030 betaal je volledig MRB. Dit betekent dat je als particulier nu nog geniet van een lage wegenbelasting – bijvoorbeeld € 100 per jaar voor een compacte EV – maar dat dit oploopt naar € 400 in 2026 en volledig tarief later. Plan je leaseperiode hierop af; een private lease van een elektrische auto loont nu meer dan ooit.

Fiscale voordelen voor ondernemers en zakelijke rijders

Voor ondernemers en DGA’s (directeur-grootaandeelhouders) blijven de voordelen groot, vooral als je kiest voor een elektrische bestelwagen of waterstofauto.

Naast MIA en Vamil profiteer je van de BPM- en MRB-vrijstellingen die nog even doorlopen. Een zakelijke lease van een elektrische bestelwagen zoals de Renault Master E-Tech levert je niet alleen lagere operationele kosten op (geen brandstof, minder onderhoud), maar ook fiscale aftrekposten die je winst verlagen. Combineer dit met een slimme leaseconstructie via een luxe auto lease-partner, en je totale kosten dalen aanzienlijk. Let op: de verlaagde energiebelasting voor laadpalen stopt per 1 januari 2025, dus installeer nu een laadpaal op je bedrijfsterrein om nog te profiteren van de lage tarieven.

Stappenplan: Zo pak je je voordeel

Volg deze stappen om MIA en Vamil soepel aan te vragen en je belastingvoordeel te maximaliseren.

1. Check de Milieulijst: Download de actuele lijst van de RVO-website. Zoek naar elektrische bestelwagens of waterstofauto’s die kwalificeren. Doe dit vóór je een contract ondertekent – een fout hier kost je het hele voordeel. Tijdsindicatie: 10 minuten.
2. Bereken je investering: Zorg dat je investering minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel is. Voor een luxe lease-auto van € 80.000 voldoe je ruim. Maak een offerte op maat via je leasepartner.
3. Teken de koopovereenkomst: Onderteken het leasecontract of koopovereenkomst. Noteer de datum – je hebt 3 maanden om aan te vragen.
4. Dien aanvraag in bij RVO: Ga naar de RVO-portal, vul het formulier in met je bedrijfsgegevens en investeringsbedrag. Upload de offerte en ondertekende overeenkomst. Doe dit binnen 3 maanden na ondertekening.
5. Verwerk in belastingaangifte: Na goedkeuring van RVO, verwerkt de Belastingdienst de MIA-aftrek in je volgende aangifte. Voor Vamil geef je de willekeurige afschrijving aan in je winstberekening.
6. Combineer met andere aftrekposten: Voeg de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) toe als je investering onder de € 327.544 valt. Vermijd EIA, want dat mag niet samen met MIA.

Wees nauwkeurig, want een mistiming kost je duizenden euro’s. Veelgemaakte fouten: wachten tot na levering met aanvragen (te laat), vergeten te checken op de Milieulijst (afwijzing), of particulier aanvragen (niet toegestaan). Wees proactief en win advies in bij een fiscalist.

Verificatie-checklist

Gebruik deze checklist om te controleren of je alles goed hebt gedaan.

• Is je auto opgenomen in de actuele Milieulijst van RVO? (Ja/Nee)
• Is je investering minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel? (Ja/Nee)
• Heb je de aanvraag binnen 3 maanden na ondertekening koopovereenkomst ingediend? (Ja/Nee)
• Betaal je inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting? (Ja/Nee – particulieren zijn uitgesloten)
• Heb je gekozen voor een kwalificerende auto (bestelwagen, waterstof, of zonne-auto, geen personenauto)? (Ja/Nee)
• Heb je de aanvraag digitaal ingediend bij RVO en niet rechtstreeks bij de Belastingdienst? (Ja/Nee)
• Heb je gecontroleerd of je KIA kunt combineren, maar EIA vermijdt? (Ja/Nee)

Vink elk punt af voor je de aanvraag indient. Als je alle punten met 'Ja' kunt beantwoorden, ben je klaar om te profiteren. Onthoud: deze regelingen vervallen of wijzigen regelmatig, dus houd de RVO-website in de gaten. Met deze stappen zet je je luxe elektrische lease-auto optimaal fiscaal in – en weet je precies hoe je de financial lease op de balans verwerkt – zonder gedoe.