Een gebruikte elektrische auto zakelijk leasen: Hoe zit het met de bijtelling?

Een gebruikte elektrische auto zakelijk leasen klinkt als een slimme zet, maar die bijtelling kan roet in het eten gooien.

Je wilt weten wat je straks echt betaalt, vooral als je een tweedehands EV op het oog hebt. Even concreet: die lage bijtelling van 4% is voorbij voor auto’s ouder dan vijf jaar.

En ja, dat kan flink in de papieren lopen. Laten we het helder uitleggen, zonder ingewikkelde termen. Je wilt gewoon weten waar je aan toe bent.

Bijtelling voor elektrische auto’s: hoe werkt het?

De bijtelling is een bedrag dat je als ondernemer of DGA bovenop je loon krijgt gerekend als je een auto van de zaak ook privé gebruikt. De Belastingdienst ziet dat als loon.

Voor elektrische auto’s was dit tot voor kort gunstig: 4% over de eerste €50.000 van de fiscale waarde.

Als je een nieuwe EV kocht, betaalde je dus maar een habbekrats aan bijtelling. Maar hier zit een addertje onder het gras. Die lage 4%-regel geldt alleen voor auto’s die in het jaar van eerste registratie nieuw waren.

Voor een gebruikte elektrische auto, zoals een Tesla Model 3 uit 2019, is die vijfjaarstermijn vaak al verstreken. Zodra een auto ouder is dan vijf jaar, vervalt de lage bijtelling en gaat het normale tarief gelden.

Dat betekent: 22% over de volledige fiscale waarde. En dat is een stuk meer. Om bijtelling te vermijden, moet je privékilometers beperken tot onder de 500 km per jaar. Je hebt dan een sluitende kilometerregistratie nodig.

Geen Excel-sjabloon, maar een strakke administratie. Doe je dat niet?

Dan telt de Belastingdienst de auto gewoon als privégebruik en betaal je bijtelling. Simpelweg.

Voorbeeld: bijtelling Tesla Model 3 Standard Range Plus

Laten we een concreet voorbeeld nemen: een Tesla Model 3 Standard Range Plus uit 2019. De fiscale waarde was destijds €48.980.

In het eerste jaar van registratie was de bijtelling 4% van dat bedrag: €1.959 per jaar.

Dat is ongeveer €163 per maand. Een schijntje, zeker voor een auto van dit kaliber. Maar nu het huidige scenario.

Stel, je leaseauto is in 2025 vijf jaar oud. De lage bijtelling is dan vervallen. De nieuwe bijtelling wordt berekend over de fiscale waarde van €48.980. Vanaf 2025 geldt een progressieve schaal: 17% over de eerste €30.000 en 22% over het resterende bedrag.

Rekenen: 17% van €30.000 is €5.100, plus 22% van €18.980 is €4.175,60.

Totaal: €9.275,60 per jaar. Dat is €773 per maand aan bijtelling. Flink verschil.

Hier komt een praktische tip: voor ondernemers (eenmanszaak, vof, cv, maatschap) geldt dat de bijtelling nooit hoger kan zijn dan de werkelijke autokosten. Denk aan afschrijving, onderhoud, verzekering, wegenbelasting en stroom. Als die kosten lager zijn dan de bijtelling, betaal je alleen die werkelijke kosten.

Bij een Tesla Model 3 zijn de maandelijkse kosten (excl. afschrijving en rente) ongeveer €226.

Als je bijtelling €773 is, maar je werkelijke kosten zijn €226, dan betaal je alleen €226. Dat scheelt.

Bijtelling vanaf 2025: hoe ziet dat eruit?

Vanaf 2025 verandert er veel voor elektrische auto’s. De lage bijtelling van 4% is definitief voorbij.

In plaats daarvan geldt een geleidelijke stijging. Dit is belangrijk voor je planning: je wilt weten wat je straks betaalt als je een gebruikte EV least.

Eerst even de feiten op een rij. De bijtelling voor elektrische auto’s is verlengd tot 2028, maar met stijgende percentages. In 2026 is de bijtelling 18% over de eerste €30.000. In 2027 stijgt dat naar 20% over diezelfde €30.000 met fiscale cap.

En in 2028 wordt het gelijkgetrokken met brandstofauto’s: 22% over de volledige fiscale waarde.

Geen verrassingen dus, maar wel een oplopende rekening. Voor die Tesla Model 3 uit 2019 betekent dit in 2026: 18% over €30.000 is €5.400, plus 22% over €18.980 is €4.175,60. Totaal: €9.575,60 per jaar.

In 2027: 20% over €30.000 is €6.000, plus €4.175,60 = €10.175,60 per jaar. En in 2028: 22% over €48.980 is €10.775,60 per jaar.

Je ziet: de bijtelling loopt op, maar niet zo abrupt als sommigen denken.

De fout die je kunt maken? Denken dat het in 2026 al 22% is. Nee, het is een geleidelijke stijging.

Om dit te verduidelijken: stel je least die Tesla Model 3 in 2025. Je fiscale waarde is €48.980.

De bijtelling voor 2025 is €9.275,60 per jaar. Dat is €773 per maand.

Als je de auto privé gebruikt, tel je dat op bij je loon. Als je hem alleen zakelijk rijdt en je kilometerregistratie op orde is, betaal je niets. Simpelweg.

Alternatieven om bijtelling te voorkomen

Wil je de bijtelling omzeilen? Er zijn een paar praktische opties.

Allereerst: bijtelling voorkomen door onder de 500 privékilometers te blijven. Dat betekent dat je de auto alleen zakelijk gebruikt, behalve voor die ene rit naar de sportschool of de supermarkt.

Je hebt een sluitende kilometerregistratie nodig. Geen half werk, maar een strakke admin. Apps zoals TripTracker of een eenvoudig Excel-bestand helpen hierbij.

Ten tweede: kies voor een zakelijke leaseconstructie waarbij je geen bijtelling betaalt. Denk aan operational lease zonder privégebruik.

Je betaalt dan een vast maandbedrag, inclusief alles, en je hoeft je geen zorgen te maken over bijtelling. Dit is vooral interessant als je weinig privékilometers rijdt. Bij een Tesla Model 3 bijvoorbeeld: de maandelijkse kosten (excl. afschrijving en rente) zijn ongeveer €226. Als je operational lease neemt, is dat je vaste laste.

Een derde optie: de auto privé leasen en zakelijk gebruiken. Dit is minder gangbaar, maar kan voordelig zijn als je weinig zakelijke kilometers rijdt.

Je betaalt dan geen bijtelling, maar je kunt de autokosten niet aftrekken. Bereken dit goed, want het scheelt per situatie. Voor DGA’s kan een combinatie van privélease en zakelijke vergoeding uitkomst bieden. Overleg altijd met een fiscalist, want de regels zijn complex.

Bijtelling elektrische auto’s: dit gebeurt er de komende jaren

De bijtelling voor elektrische auto’s verandert de komende jaren geleidelijk. Dit is wat je kunt verwachten:

• 2025: 17% over de eerste €30.000, 22% over het resterende bedrag.
• 2026: 18% over de eerste €30.000, 22% over het resterende bedrag.
• 2027: 20% over de eerste €30.000, 22% over het resterende bedrag.
• 2028: 22% over de volledige fiscale waarde, gelijkgetrokken met brandstofauto’s.

Dit is een geleidelijke stijging, niet een abrupte sprong. De Tweede Kamer heeft een amendement aangenomen om dit soepeler te laten verlopen.

Voor jou als ondernemer betekent dit: plan vooruit. Als je een gebruikte EV least, check dan hoe oud de auto is en wat de fiscale waarde is. Zo voorkom je verrassingen. De percentages zijn duidelijk, maar de uitwerking hangt af van de fiscale waarde.

Bijtellingspercentages tot 2028

Neem de Tesla Model 3 uit 2019: €48.980. In 2025 betaal je 17% over €30.000 en 22% over €18.980.

In 2026 is het 18% over €30.000 en 22% over €18.980. In 2027: 20% over €30.000 en 22% over €18.980. In 2028: 22% over het hele bedrag. Reken dit uit voor je eigen situatie, want elke auto heeft een andere fiscale waarde.

Verificatie-checklist: check dit voordat je tekent

Voordat je een gebruikte elektrische auto zakelijk least, loop deze checklist na. Zo voorkom je fouten en weet je precies waar je aan toe bent.

1. Check de leeftijd van de auto: Is de auto ouder dan vijf jaar? Dan vervalt de lage bijtelling. Vraag de exacte registratiedatum op. Tijdsindicatie: 5 minuten.
2. Bereken de fiscale waarde: Vraag de fiscale waarde op bij de dealer of leasebedrijf. Voor een Tesla Model 3 uit 2019 was dat €48.980. Gebruik een rekenmachine voor de bijtelling per jaar. Tijdsindicatie: 10 minuten.
3. Meet je privékilometers: Plan je ritten en houd een kilometerregistratie bij. Zorg dat je onder de 500 km per jaar blijft. Gebruik een app of spreadsheet. Tijdsindicatie: dagelijks 2 minuten.
4. Vergelijk werkelijke kosten met bijtelling: Voor ondernemers: bereken je werkelijke autokosten (afschrijving, onderhoud, verzekering, wegenbelasting, stroom). Als die lager zijn dan de bijtelling, betaal je alleen die kosten. Tijdsindicatie: 15 minuten.
5. Kies de juiste leaseconstructie: Operational lease zonder privégebruik of privélease? Overleg met een fiscalist. Tijdsindicatie: 30 minuten.
6. Controleer de bijtellingspercentages per jaar: Gebruik de tabel hierboven om je bijtelling te berekenen voor 2025 tot 2028. Tijdsindicatie: 10 minuten.

Veelgemaakte fouten: vergeten dat de bijtelling na vijf jaar vervalt, of denken dat de stijging in 2026 al 22% is. Check altijd de feiten. Als je dit allemaal doet, zit je goed en kun je met een gerust hart een gebruikte elektrische auto zakelijk leasen, of wellicht kiezen voor de Youngtimer regeling 2026 voor zakelijk rijden.