Zakelijk leasen met een buitenlands kenteken: De fiscale risico's (BPM-naheffing)

Een leaseauto met een Duits kenteken die je in Nederland zakelijk inzet? Het klinkt aantrekkelijk, zeker bij luxe modellen zoals een Porsche Taycan of een Mercedes EQS, waar de leaseprijzen over de grens soms scherp zijn.

Toch zitten er fiscale addertjes onder het gras waar je als DGA of ZZP’er flink op kunt vastlopen. De grootste valkuil?

De BPM-naheffing en verkeerde bijtelling. We duiken erin, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.

Auto van de zaak met buitenlands kenteken

Stel, je least een elektrische Audi Q8 e-tron in Duitsland en rijdt ermee naar je Nederlandse kantoor. In Nederland bestaat de Belasting Personenvoertuigen (BPM), een belasting op de aanschaf van een auto.

In Duitsland kennen ze die niet. Rijd je een buitenlandse auto langer dan drie maanden in Nederland? Dan ben je in principe BPM verschuldigd.

De Belastingdienst kan dit naheffen, en dat bedrag kan oplopen tot enkele duizenden euro’s, afhankelijk van de CO2-uitstoot of de netto catalogusprijs.

Een veelgemaakte fout is denken dat een buitenlandse leasemaatschappij automatisch een Nederlands kenteken levert. Dat is niet zo. Check daarom vooraf of je leasemaatschappij een contract sluit met een buitenlands bedrijf en vraag naar de BPM-vrijstelling.

Als je hoofdzakelijk zakelijke kilometers buiten Nederland rijdt, kom je mogelijk in aanmerking voor die vrijstelling. Zonder deze check loop je het risico op een fikse naheffing.

Bijtelling privégebruik auto

Privégebruik van een leaseauto is een heet hangijzer. Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé?

Dan moet je bijtelling toepassen. Dit percentage hangt af van het model en de CO2-uitstoot.

Bij een buitenlands kenteken moet je de bijtelling berekenen op basis van de omgerekende Nederlandse cataloguswaarde. Dat betekent: de oorspronkelijke catalogusprijs in het land van herkomst, omgerekend naar euro’s, plus BPM en eventuele invoerkosten. Zo voorkom je dat je te weinig bijtelling betaalt en later alsnog moet bijbetalen. Een ander aandachtspunt is de looptijd van de bijtelling.

Het percentage geldt voor 60 maanden, ongeacht of je de auto eerder inlevert.

Kies je voor een elektrische auto? Dan profiteer je in 2024 van een verlaagd bijtellingspercentage over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Daarboven geldt het standaardpercentage van 22%.

Percentages bijtelling auto in 2024

In 2024 blijft het bijtellingspercentage voor de meeste auto’s 22%. Voor elektrische auto’s geldt een gunstiger regeling: 16% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde.

Daarboven betaal je 22%. Stel, je least een Tesla Model S met een cataloguswaarde van €100.000. Dan betaal je over €30.000 16% en over de resterende €70.000 22%. Let op: deze regeling verandert in 2025.

Dan stijgt het percentage voor elektrische auto’s naar 17% over de eerste €30.000, met 22% daarboven. Plan je een leasecontract voor meerdere jaren?

Wijzigingen bpm en mrb in de komende jaren

Houd hier rekening mee in je berekening. De BPM en motorrijtuigenbelasting (MRB) staan de komende jaren in de belangstelling.

De BPM wordt mogelijk afgeschaft of vervangen door een andere heffing, maar dat is nog niet zeker. De MRB voor elektrische auto’s gaat in 2025 omhoog: je betaalt dan het volledige tarief in plaats van een korting. Dit kan de totale kosten van een leaseauto beïnvloeden, zeker bij luxe modellen zoals een BMW iX of een Audi e-tron GT.

Werknemersvrijstelling bpm

Als werknemer kun je gebruikmaken van de werknemersvrijstelling voor BPM. Deze vrijstelling geldt als je hoofdzakelijk zakelijke kilometers rijdt buiten Nederland.

Vraag deze vrijstelling vooraf aan bij de Belastingdienst. Zonder deze aanvraag loop je het risico dat je alsnog BPM moet betalen. Let op: deze vrijstelling is niet van toepassing op privégebruik.

Rijd je meer dan 500 kilometer privé? Dan vervalt de vrijstelling en moet je alsnog BPM betalen over het privégebruik.

Werkgeversvrijstelling

Werkgevers kunnen ook gebruikmaken van een vrijstelling voor BPM, maar die is beperkt tot specifieke situaties, zoals leaseauto’s die hoofdzakelijk zakelijk worden gebruikt.

Als DGA of ZZP’er met een leaseauto op buitenlands kenteken, is het slim om te checken of je werkgeversvrijstelling kunt aanvragen. Dit kan flink schelen in de kosten. Overleg met je leasemaatschappij of zij deze vrijstelling voor je kunnen regelen. Sommige leasemaatschappijen bieden dit aan als onderdeel van hun service, vooral bij luxe auto’s zoals een Porsche Panamera.

Btw privégebruik auto

Naast BPM en bijtelling is er nog de btw-regeling voor privégebruik. Als je een leaseauto zakelijk least, mag je de btw over de leasekosten aftrekken, ook als je een auto van de zaak aan je partner ter beschikking stelt.

Rijd je echter privé kilometers? Dan moet je een deel van de btw terugbetalen. Dit percentage hangt af van het aantal privékilometers ten opzichte van de totale kilometers.

Stel, je rijdt 20.000 kilometer per jaar, waarvan 5.000 privé. Dan moet je 25% van de btw over de leasekosten terugbetalen.

Salary split: de voor- en nadelen

Houd hier rekening mee in je administratie, vooral bij elektrische auto’s waarbij de leasekosten hoger zijn.

Een salary split is een manier om de bijtelling te verlagen door een deel van het leasebedrag om te zetten in een netto vergoeding. Dit werkt vooral bij elektrische auto’s met een hoge cataloguswaarde. Het voordeel: je betaalt minder bijtelling. Het nadeel: je moet zelf de netto vergoeding betalen, wat je netto inkomen verlaagt.

Stel, je least een Mercedes EQS van €120.000. Zonder salary split betaal je bijtelling over het volledige bedrag.

Met salary split kun je een deel van het leasebedrag (bijvoorbeeld €20.000) omzetten in een netto vergoeding. Dit verlaagt de bijtelling, maar je moet wel €20.000 netto betalen. Overleg met een fiscaal adviseur of de fiscale winst bij verkoop voor jouw situatie voordelig is.

Praktische tips voor zakelijk leasen met een buitenlands kenteken

Om fiscale risico’s te minimaliseren, volgen hier concrete tips: Met deze tips kun je veilig en voordelig zakelijk leasen met een buitenlands kenteken, en ontdek je hoe je een laadpaal thuis zakelijk kunt financieren zonder fiscale verrassingen.

1. Check vooraf of je leasemaatschappij een contract sluit met een buitenlands bedrijf. Vraag naar de BPM-vrijstelling en werkgeversvrijstelling.
2. Vraag de BPM-vrijstelling aan bij de Belastingdienst als je hoofdzakelijk zakelijke kilometers buiten Nederland rijdt.
3. Bereken de omgerekende Nederlandse cataloguswaarde voor bijtelling privégebruik. Gebruik hierbij de netto catalogusprijs in het land van herkomst, plus BPM en invoerkosten.
4. Vraag een shortlist preferred suppliers aan bij Interfisc. Dit helpt je bij het kiezen van een leasemaatschappij die bekend is met buitenlandse kentekens en fiscale regelingen.
5. Houd rekening met de wijzigingen in BPM en MRB in de komende jaren. Plan je leasecontract hierop af.

Of je nu kiest voor een elektrische Porsche, Audi of Mercedes, het draait allemaal om goede voorbereiding.