Zakelijke laadpas en privégebruik: Hoe zit het met de loonbelasting?

Je lease-auto is elektrisch, je laadpas ligt in je dashboard en je vraagt je af: betaal ik straks belasting over die stroom die ik thuis tank? Het antwoord is niet zwart-wit, maar met de juiste aanpak houd je je loonbelasting laag en je administratie simpel. Hieronder lees je precies hoe je het regelt, zonder gedoe.

Auto van de zaak: laden bij de zaak of thuis

Als je een elektrische lease-auto van de zaak hebt, is de laadpaal op het bedrijfsterrein je beste vriend.

Je laadt daar zakelijk en dat is fiscaal het schoonst. Gebruik je de laadpaal voor je privéritten? Dan is er goed nieuws: de Belastingdienst kent een nihilwaardering voor het opladen van je privéauto aan een laadpaal van je werkgever. Dat betekent dat je geen loon in natura hoeft aan te geven.

Thuisladen is een ander verhaal. Je werkgever mag de werkelijke kosten van het zakelijke laadverbruik thuis onbelast vergoeden, maar daar zit een voorwaarde aan: je moet kunnen aantonen hoeveel kilowattuur zakelijk is verbruikt.

Gebruik een laadpaal met een tussenmeter of een slimme laadpas die zakelijke en privé-kilometers scheidt.

Zonder meter of registratie? Dan telt het thuisladen als loon in natura en betaal je er loonbelasting over. Vanaf 2025 ben je als bedrijf met meer dan 20 parkeerplaatsen verplicht om laadpalen te plaatsen. Handig, want dan wordt laden op het werk nog makkelijker en fiscaal aantrekkelijker.

Privéauto: laden bij de zaak

Heb je geen lease-auto, maar een eigen elektrische auto? Dan is laden bij je werkgever een stuk minder voordelig.

Gebruik je de laadpaal op het bedrijfsterrein voor je privéauto? Dan is er geen nihilwaardering van toepassing. Je betaalt loonbelasting over de waarde van de stroom die je verbruikt, als ware het loon in natura.

De Belastingdienst ziet het als een voordeel dat je krijgt van je werkgever. Je kunt het nog wel voorkomen: vraag je werkgever om een aparte meter voor je privé-auto of een eigen laadpas die je zelf betaalt.

Zo blijft het privé en belast je niet mee. Tip: als je je eigen laadpaal thuis hebt, kun je de kosten voor privéladen natuurlijk gewoon zelf betalen.

Geen gezeur met de Belastingdienst.

Niet-werknemers: bestuurders en aandeelhouders

Ben je DGA (directeur-grootaandeelhouder) of ZZP’er en gebruik je een zakelijke laadpas voor je privé-auto? Dan gelden er andere regels.

Als DGA zie je het privégebruik van de laadpaal als loon in natura, tenzij je het kunt uitsluiten met een tussenmeter of een strikte rittenregistratie. Voor ZZP’ers is het anders: je zakelijke laadkosten zijn aftrekbaar, maar privégebruik moet je scheiden. Gebruik je een laadpaal op je bedrijfsadres voor je privé-auto?

Dan telt het als privé-inkomen en betaal je er inkomstenbelasting over. Een slimme truc: maak voor je auto op de zaak of in privé de definitieve berekening, zodat je als DGA een laadpaal op je woonadres kunt installeren en de zakelijke kilometers apart kunt registreren.

Zo voorkom je dat je over alle stroom belasting betaalt.

Btw terugvragen op laadkosten

Goed nieuws: je kunt btw terugvragen op laadkosten, maar je moet het wel slim aanpakken. Als je een factuur hebt van je laadpaal of laadpas, en je kunt aantonen welk percentage zakelijk is, mag je de btw over dat deel terugvragen.

Stel: je laadt €100 aan stroom op, waarvan 70% zakelijk is. Dan mag je €12,60 btw terugvragen (21% btw op €60). Wil je een laadpaal thuis zakelijk financieren? Gebruik een sluitende rittenregistratie, bijvoorbeeld via een app of een spreadsheet, om je zakelijke kilometers bij te houden.

Zonder factuur of rittenregistratie? Dan krijg je geen btw terug.

Bij openbaar laden werkt het anders: de btw is vaak al verwerkt in het tarief, maar je kunt soms nog een deel terugvragen via de laadpas-aanbieder. Check de voorwaarden van je laadpas, bijvoorbeeld van MoveMove of een andere aanbieder.

Openbaar laden en btw

Openbaar laden kan flink in de papieren lopen: €0,30 tot €0,70 per kWh, en snelladen zelfs boven de €0,80 per kWh. Als zakelijke rijder kun je deze kosten declareren, maar alleen als je kunt bewijzen dat het zakelijk is.

Voor btw-teruggave geldt hetzelfde als bij thuisladen: je hebt een factuur nodig en een rittenregistratie.

Veel laadpassen, zoals die van Allego of Fastned, bieden een overzicht van je laadtransacties. Download dat elke maand en koppel het aan je ritten. Let op: als je een lease-auto hebt, declareer je laadkosten bij de leasemaatschappij, niet bij jezelf.

De leasemaatschappij is eigenaar van de auto en kan de btw terugvragen. Wil je weten hoe de btw op onderhoud en reparaties bij financial lease werkt? Jij als bestuurder krijgt dan de kosten vergoed via de lease-overeenkomst.

Declareren van laadkosten

Wil je laadkosten declareren? Volg deze stappen: Veelgemaakte fout: declareren zonder specificatie leidt tot belast loon. Zorg dat je zakelijke en privé-kosten scheidt.

1. Verzamel je facturen: Download alle laadtransacties van je laadpas of app. Zorg dat je facturen hebt van zowel thuisladen als openbaar laden.
2. Registreer je ritten: Houd een rittenregistratie bij met datum, begin- en eindstand van de kilometerstand en het doel van de rit. Gebruik een app of een Excel-sheet.
3. Bereken het zakelijke percentage: Deel het aantal zakelijke kilometers door het totaal aantal kilometers. Bijvoorbeeld: 15.000 zakelijke km op 20.000 km totaal = 75% zakelijk.
4. Declareer bij je werkgever of leasemaatschappij: Stuur je facturen en rittenregistratie op. Vraag om onbelaste vergoeding voor het zakelijke deel.
5. Vraag btw terug: Dien een btw-aangifte in met het zakelijke deel van de laadkosten. Gebruik je boekhoudsoftware voor de berekening.

Abonnementen en laadpassen: welke kosten zijn er?

Laadpassen en abonnementen kosten geld, maar ze maken je administratie makkelijker. Een laadpas van MoveMove of een andere aanbieder kost vaak €5-€10 per maand, plus een transactievergoeding van €0,05-€0,10 per laadsessie.

Snelladen op openbare palen is duurder, dus check de tarieven per aanbieder. Voor zakelijke rijders is een laadpas met een tussenmeter ideaal: je kunt zakelijke en privé-kosten automatisch scheiden. Gebruik je een lease-auto?

Dan zit de laadpas vaak inbegrepen in je leasecontract. Check bij je leasemaatschappij of je de pas zelf kunt beheren.

Tip: vraag je werkgever om een bedrijfslaadpas met een tussenmeter. Zo voorkom je dat je privégebruik per ongeluk als zakelijk wordt geregistreerd.

Tips voor een efficiënte administratie

• Vraag BTW terug met een sluitende rittenregistratie: Gebruik een app zoals Mileage or TimeTracker om je kilometers bij te houden. Zo weet je precies welk percentage zakelijk is.
• Gebruik een laadpaal met tussenmeter voor thuisladen zakelijke auto: Dit scheelt je een hoop gedoe met de Belastingdienst.
• Leg vast wie laadt en of het zakelijk/privé is: Vooral als je een gedeelde laadpaal op het werk hebt.
• Betaal laadkosten via leasemaatschappij: Als je een lease-auto hebt, laat de leasemaatschappij de facturen betalen. Zo zijn de kosten aftrekbaar.
• Gebruik stopcontact voor fiets/telefoon: Opladen van een e-bike of telefoon via een stopcontact valt onder nihilwaardering, dus geen loonbelasting.

Uw woning (tijdelijk) verhuren?

Als je je woning tijdelijk verhuurt en er is een laadpaal aanwezig, zorg dan dat je de laadkosten apart registreert. De huurder mag de laadpaal niet zakelijk gebruiken zonder jouw toestemming, en jij moet de kosten voor privégebruik apart houden. Gebruik een tussenmeter om verwarring te voorkomen.

KG:204:2022:40 Opladen privéauto aan laadpaal werkgever

Deze jurisprudentie bevestigt dat het opladen van een privéauto aan een laadpaal van de werkgever belast is als loon in natura, tenzij er een nihilwaardering van toepassing is.

Bij een zakelijke auto is de nihilwaardering wel van toepassing, maar bij een privéauto niet. Zorg dus dat je je administratie op orde hebt om discussie te voorkomen.

Verificatie-checklist

• Heb je een rittenregistratie bijgehouden met zakelijke en privé-kilometers?
• Heb je facturen van alle laadsessies (thuis, openbaar, werk)?
• Heb je het zakelijke percentage berekend?
• Heb je de laadkosten gedeclareerd bij je werkgever of leasemaatschappij?
• Heb je btw aangevraagd over het zakelijke deel?
• Heb je een laadpaal met tussenmeter gebruikt voor thuisladen?
• Heb je gecontroleerd of je laadpas alleen zakelijke kosten dekt?

Als je alle punten kunt afvinken, zit je goed. En anders? Even teruglezen en aanpassen. Je lease-auto en je portemonnee verdienen het.