Auto op de zaak of in privé? De definitieve berekening voor de DGA

Een DGA staat voor een lastige keuze: neem je die mooie leasebak op de zaak of houd je hem in privé? Het antwoord zit ‘m in de cijfers, maar ook in je rijgedrag en je fiscale strategie. Een verkeerde keuze kan je zo’n €5.000 per jaar extra kosten, terwijl de juiste keuze zorgt voor lagere lasten en meer cashflow.

We gaan direct aan tafel met de definitieve berekening, zonder ingewikkelde termen.

We kijken naar de werkelijke kosten, de bijtelling en hoe je dit slim speelt voor je BV en je privéportemonnee.

Rekensom is niet eenvoudig

De keuze tussen zakelijk en privé lijkt simpel, maar de fiscale regels zijn een doolhof.

Je moet rekening houden met drie hoofdpilaren: de aanschafkosten, de bijtelling voor privégebruik en de impact op je gebruikelijk loon. Stel, je koopt een nieuwe elektrische BMW i4 voor €70.000. Of je nu zakelijk of privé rijdt, je betaalt altijd.

Het gaat erom wáár je de kosten aftrekt en hoe je de bijtelling beïnvloedt. Een veelgemaakte fout is het vergeten van de bijtelling bij de berekening van je minimumsalaris.

De Belastingdienst rekent de bijtelling namelijk mee als loon. Als je al dicht bij het minimum van €56.000 zit, kan een hoge bijtelling ervoor zorgen dat je salaris moet verhogen.

Dat is een onnodige lastenstijging. Daarom is een goede rittenregistratie cruciaal, zeker bij een privé auto. Zonder sluitende administratie loop je het risico op een naheffing van duizenden euro’s.

Bijtelling privégebruik auto

De bijtelling is de fiscale vergoeding voor het privégebruik van een zakelijke auto.

Voor nieuwe auto’s geldt in 2025 een percentage van 2,7% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm). Dit percentage is laag voor elektrische auto’s, maar voor brandstofauto’s kan het oplopen tot 22%. Na vier jaar daalt het percentage naar 1,5% voor de resterende waarde, mits je geen btw aftrekt. Er zijn speciale regelingen voor waterstof- en zonnecelauto’s.

De MIA (Milieu-investeringsaftrek) voor waterstofpersonenauto’s geeft 45% aftrek over 90% van het investeringsbedrag, met een maximum van €75.000. Voor zonnecelauto’s is dit 36% over 90% van het bedrag, met een maximum van €100.000.

Dit zijn forse aftrekposten die de netto-investering flink verlagen. Let op: deze regelingen gelden alleen voor de aanschaf, niet voor laadpalen.

De bijtelling telt mee voor je gebruikelijk loon van €56.000. Een hoge bijtelling kan je salaris drukken en extra belasting opleveren.

De keuze: zakelijk of privé?

De keuze hangt af van je rijgedrag. Rijd je minder dan 500 kilometer per jaar privé?

Dan is zakelijk leasen vaak verplicht. Rijd je minder dan 10% zakelijke kilometers? Dan is een privé auto met kilometervergoeding verplicht.

Voor de meeste DGA’s ligt het grijze gebied hier tussenin. Hier gaat het om strategie.

De Belastingdienst kijkt naar het aantal zakelijke kilometers. Een sluitende rittenregistratie is je beste vriend.

Zonder deze administratie kan de inspecteur een forse naheffing opleggen. Bij een zakelijke auto hoef je geen rittenregistratie bij te houden, maar bij een privé auto wel. Dat is een groot voordeel van zakelijk leasen: minder administratieve rompslomp, zeker als je je verdiept in welke leasevorm fiscaal het meest gunstig is.

De drie pilaren van de beslissing in een BV

Je beslissing rust op drie pilaren: aanschafkosten, bijtelling en salarisimpact. We bekijken twee opties: de auto op de zaak en de auto in privé.

Optie 1: De auto van de zaak (op de BV)

Neem je de auto op de zaak? Dan koopt of least je BV de auto. De kosten zijn aftrekbaar: afschrijving, rente, verzekering, btw op onderhoud en reparaties en brandstof.

Voor een nieuwe elektrische auto van €70.000 bedraagt de bijtelling in 2025 €1.890 per jaar (2,7% van €70.000). Dit telt mee als loon en verhoogt je belastbare inkomen.

De voordelen zijn duidelijk: geen rittenregistratie nodig, volledige aftrek van kosten en mogelijkheid tot MIA voor waterstof- of zonnecelauto’s.

De nadelen: de bijtelling verhoogt je gebruikelijk loon en je moet de auto in de boeken van de BV opnemen. Een youngtimer (ouder dan 15 jaar) kan interessant zijn: de bijtelling is dan 1,5% van de dagwaarde, wat flink scheelt. Prijsindicatie: een nieuwe elektrische lease-auto van €70.000 kost je als DGA ongeveer €1.890 per jaar aan bijtelling, plus een eigen bijdrage van €200-€500 per maand voor private lease. De totale netto-kosten hangen af van je salarisniveau.

Optie 2: De auto in privé

Rijd je de auto vanuit privé? Dan betaal je zelf de aanschaf en vaste lasten.

Je kunt €0,23 per zakelijke kilometer aftrekken via de kilometervergoeding (2025, indexatie onderhevig). Dit bedrag is onbelast en compenseert je kosten. Je moet wel een sluitende rittenregistratie bijhouden.

De voordelen: je houdt de auto privé, geen bijtelling en je bepaalt zelf de afschrijving.

De nadelen: je betaalt zelf de aanschaf en je moet administratie bijhouden. Een youngtimer van €20.000 afschrijf je in vijf jaar met 20% per jaar, wat neerkomt op €4.000 per jaar. De kilometervergoeding van €0,23 per km compenseert dit deels.

Prijsindicatie: een youngtimer van €20.000 kost je €4.000 per jaar aan afschrijving, plus verzekering en onderhoud.

De kilometervergoeding van €0,23 per km levert voor 10.000 zakelijke kilometers €2.300 op. Netto kost je dit ongeveer €2.000 per jaar.

De impact op uw DGA-salaris: Hoe u de bijtelling fiscaal optimaliseert

De bijtelling meetelt voor je minimumsalaris van €56.000. Als je salaris net onder dit bedrag zit, kan een hoge bijtelling ervoor zorgen dat je je salaris moet verhogen.

Dit is een onnodige lastenstijging. Je kunt dit optimaliseren door je salaris net boven het minimum te houden, of door te kiezen voor een auto met een lagere bijtelling. Een elektrische auto biedt hier een voordeel: de bijtelling is laag en je kunt MIA aanvragen.

Een waterstofauto geeft zelfs 45% aftrek op de investering. Dit verlaagt je netto-investering en houdt je salaris stabiel. Gebruik de bijtelling als strategisch instrument: kies een auto met een lage bijtelling als je salaris laag is, en een auto met een hoge bijtelling als je salaris hoog is.

Scenario vergelijking: Nieuw vs. Elektrisch vs. Youngtimer

Laten we drie scenario’s bekijken voor een DGA die 15.000 kilometer per jaar rijdt, waarvan 10.000 zakelijk.

• Nieuwe brandstofauto (€70.000): Bijtelling 22% = €15.400 per jaar. Hoge lasten, geen MIA. Geschikt voor hoge salarissen.
• Nieuwe elektrische auto (€70.000): Bijtelling 2,7% = €1.890 per jaar. MIA mogelijk voor waterstof/zonnecel. Lagere lasten, ideale keuze voor lage salarissen.
• Youngtimer (€20.000, 15 jaar oud): Bijtelling 1,5% van dagwaarde (€15.000) = €225 per jaar. Afschrijving €4.000 per jaar. Kilometervergoeding €2.300. Netto kosten €2.000 per jaar.

De elektrische auto wint op fiscaal vlak, vooral met MIA. De youngtimer wint als je weinig bijtelling wilt en een lage investering prefereert. De nieuwe brandstofauto is alleen interessant als je hoge aftrekposten nodig hebt.

Praktische tips voor je keuze

Om de juiste keuze te maken, volg je deze stappen: Neem de tijd voor deze berekening.

1. Bereken totale kosten inclusief afschrijving, verzekering, brandstof, onderhoud en financiering.
2. Houd een sluitende rittenregistratie bij bij een privé auto om naheffing te voorkomen.
3. Gebruik de bijtelling als strategisch instrument voor je gebruikelijk loon.
4. Overweeg een youngtimer voor lagere bijtelling en lagere aanschafkosten.
5. Kies voor elektrisch rijden voor extra aftrekposten en lagere bijtelling, vooral met waterstof of zonnecel.

Een half uur rekenwerk kan je duizenden euro’s besparen. En onthoud: de beste keuze is degene die past bij je rijgedrag, je salaris en je fiscale strategie.