De gevolgen van de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap voor je leaseauto
Stel je voor: je rijdt in een gloednieuwe Porsche Taycan of Tesla Model S Plaid, gefinancierd via je eigen bv.
Lekker genieten van die luxe en het elektrische rijden. Maar dan komt er een rekening die je liever niet wilt betalen: de Belastingdienst eist 26,9% inkomstenbelasting over het deel van je lening dat boven de €500.000 uitkomt. Dat is pijnlijk. De Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap, ingevoerd in 2023, is er speciaal om belastingontwijking door directeur-grootaandeelhouders (DGA's) zoals jij tegen te gaan. En die wet treft ook je leaseauto. In dit artikel leg ik je in heldere taal uit wat er speelt, hoe je het voorkomt en hoe je slim inspeelt op de regels, met een scherp oog voor luxe elektrische auto's.
Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap
Deze wet is een echte gamechanger voor DGA's die geld lenen van hun eigen bv. Stel: je bv leent jou geld voor een dure lease-auto, zoals een Audi e-tron GT van €120.000.
Normaal betaal je daarover geen directe belasting, maar vanaf 2023 is dat anders. De wet belast het deel van je schuld dat boven een bepaalde drempel uitkomt, met 26,9% inkomstenbelasting in box 2. Het doel? Voorkomen dat je via je bv onbelast vermogen opbouwt, terwijl je privé rijdt in een luxe elektrische bolide.
De drempel was oorspronkelijk €700.000, maar per 2025 daalt deze naar €500.000.
Dat betekent: hoe meer je leent, hoe meer je betaalt. En het geldt niet alleen voor jou, maar ook voor je fiscale partner en familieleden die bij je bv betrokken zijn. Kortom: het raakt direct je lease-constructie.
Voor wie geldt de wet excessief lenen?
De wet treft vooral DGA's met een aanmerkelijk belang in hun bv, oftewel minimaal 5% van de aandelen. Ben jij ZZP'er met een eenmanszaak die is omgezet naar een bv?
Dan val je er ook onder zodra je aandelen houdt. Ook als je privé schulden hebt bij je bv, zoals een lening voor je Tesla Model 3 lease, tellen deze mee. Je fiscale partner en verbonden personen – denk aan je kinderen die ook aandelen hebben – vallen hieronder.
Hun schulden worden bij elkaar opgeteld met die van jou. Dus als je zus €200.000 leent van jullie gezamenlijke bv, telt dat mee in jouw totaal.
Een veelgemaakte fout: denken dat alleen je eigen schulden tellen. Check dus altijd je aanmerkelijk belang en schakel een fiscaal adviseur in om te zien of je partner of familie meedoet. Zo voorkom je verrassingen.
Wat zijn de gevolgen als je schuld boven €500.000 uitkomt?
Stel: op 31 december 2025 bedraagt je totale schuld aan je bv €650.000, inclusief de financiering van je luxe elektrische lease-auto van €150.000.
Het deel boven de drempel van €500.000 is €150.000. Over dat bedrag betaal je 26,9% inkomstenbelasting, oftewel €40.350. En dat terwijl je gewoon in je auto blijft rijden.
De Belastingdienst rekent dit als een schenking of uitdeling, waardoor box 2 van toepassing is. Schulden van meerdere bv's worden bij elkaar opgeteld, dus je kunt niet per bv €500.000 lenen.
Ook vorderingen op je bv – bijvoorbeeld een openstaande factuur – worden niet gesaldeerd met schulden.
Een fout die velen maken: vergeten dat partner- en familielenschen meetellen, wat je totaal snel boven de €500.000 duwt. Voor elektrische lease-auto's betekent dit dat je financieringslasten extra belast kunnen worden. Denk aan een Mercedes EQS lease van €180.000: als dat je enige schuld is, zit je net onder de drempel. Maar met meerdere leningen erbij, schiet je er snel overheen.
Uitzondering voor eigenwoningschulden
Gelukkig is er een uitzondering voor eigenwoningschulden, zoals een hypotheek via je bv voor je huis. Deze tellen niet mee als je ze annuïtair aflost binnen 360 maanden. Wat betekent dat?
Je betaalt elke maand een vast bedrag, bestaande uit rente en aflossing, zodat de schuld in 30 jaar volledig is afgelost.
Belangrijk: je moet een hypotheekrecht vestigen bij de notaris. Zonder dat, telt de schuld wel mee en betaal je alsnog 26,9% over het deel boven €500.000. Stel je hebt een woning van €500.000 gefinancierd via je bv, met annuïtaire aflossing en een onderpand.
Dan telt dit niet mee voor de drempel. Combineer dit met je lease-auto: de woningschuld blijft buiten beschouwing, zodat je meer ruimte overhoudt voor die Porsche Taycan. Een praktische tip: leg alles contractueel vast bij de notaris. Zo voorkom je discussies met de fiscus.
Peildatum 31 december 2025
De peildatum voor het bepalen van je schuld is 31 december 2025. Op die dag kijkt de Belastingdienst naar je totale uitstaande leningen bij je bv.
Als je schuld dan €500.000 of meer is, betaal je over het meerdere 26,9% belasting. Het is dus slim om vóór die datum je financiën op orde te brengen. Bijvoorbeeld: verreken vorderingen en schulden met je bv.
Heb jij €50.000 tegoed van je bv, zet dat dan om in een schuldverrekening.
Zo druk je je totale schuld. Een andere strategie: financial lease voor je bedrijfsmiddelen, zoals een elektrische auto. Houd bij deze constructie ook rekening met de invloed van IFRS 16 op leaseverplichtingen. Bij financial lease koopt je bv de auto en lease jij hem terug.
Je schuld aan de bv vermindert, want de auto is een actief op de balans. Een Tesla Model Y lease via financial lease kan je schuld verlagen met €80.000, afhankelijk van de looptijd.
Strategische Financieringsmethoden
Check je peildatum goed, want een dag te laat kan duur uitpakken.
Om onder de drempel te blijven, zijn er slimme financieringsmethoden voor je lease-auto. Ten eerste: financial lease. Je bv koopt de auto, jij betaalt maandelijks een leasebedrag. Dit verlaagt je schuld, want de auto blijft op de balans staan als bedrijfsmiddel.
Voor een Audi Q8 e-tron van €110.000 betaal je bijvoorbeeld €1.500 per maand over 60 maanden. Je schuld aan de bv daalt daardoor sneller.
Ten tweede: combineer met eigenwoningschulden. Leen €400.000 voor je huis (annuïtair, met hypotheekrecht) en €100.000 voor je lease-auto. Totale schuld: €500.000, net onder de drempel.
Ten derde: verreken vorderingen vóór 31-12-2025. Heb je een openstaande factuur van €30.000?
Zet die om in een schuldverrekening. Prijzen voor financial lease variëren: €1.200-€2.000 per maand voor luxe EV's zoals de BMW iX. Schakel een adviseur in om je aanmerkelijk belang te checken en deze constructies op maat te maken.
Praktische tips om je lease-auto te beschermen
Om te voorkomen dat je lease-auto je belastingvoordeel verpest, moet je ook waken voor de fiscale valkuilen van sale and leaseback. Eerst: verreken alle vorderingen en schulden met je bv vóór 31-12-2025.
Een eenvoudige handeling die je schuld met tienduizenden euro's kan verlagen. Twee: schakel een fiscaal adviseur in voor een check op je aanmerkelijk belang en partner-schulden.
Kosten: ongeveer €500-€1.000, maar het bespaart je duizenden. Drie: leg eigenwoningschulden vast met annuïtaire aflossing en een hypotheekrecht. Geen recht? Dan telt het wel mee.
Vier: gebruik financial lease voor je elektrische auto. Zo blijft de schuld beperkt en geniet je van de voordelen van elektrisch rijden, zoals lage bijtelling (16% voor privé-gebruik boven €35.000) en het fiscaal voordeel van MIA en VAMIL. Vijf: vermijd fouten, zoals per bv €500.000 lenen. Tel alle bv's bij elkaar op. Met deze tips rijd je zorgeloos in je luxe EV, zonder onverwachte belastingrekeningen.