Is de laadpas van de zaak ook een vorm van loon in natura?
Stel je voor: je rijdt in een gloednieuwe, stille elektrische leasebak, een prachtige Mercedes EQS of een sportieve Audi e-tron. Op kantoor sluit je 'm aan en laadt gratis op.
Handig, scheelt je weer een rit naar de snellader. Maar dan komt die ene vraag op: is dit zomaar een extraatje, of ziet de Belastingdienst dit als loon?
Het antwoord is best concreet, en het bepaalt of je er relaxed van kunt genieten of dat je er later alsnog voor moet betalen. Laten we even simpel doornemen hoe het zit.
Opladen privéauto aan laadpaal werkgever
Het is een heerlijk gevoel: je lease-auto, die je ook privé mag rijden, gewoon bij het werk opladen. Geen gedoe met laadpassen van andere aanbieders, gewoon je eigen plek.
Maar volgens de Belastingdienst is dit niet zomaar een service. Als jij je eigen auto oplaadt met stroom van de zaak, is dat loon in natura. Ze hebben hier in maart 2023 een duidelijke publicatie over gedaan (KG:204:2022:40).
Zonder dat je het doorhebt, bouw je belaste loon op, net als je salaris.
Het is dus niet zomaar 'gratis'.
Is gratis opladen loon in natura?
Ja, dat is het. De reden is simpel: jij krijgt een voordeel dat normaal geld kost.
De stroom die je gebruikt, had de werkgever anders voor het bedrijf kunnen gebruiken of inkopen. De waarde van die stroom is jouw loon. De Belastingdienst ziet het als een vergoeding voor je woon-werkverkeer of privékilometers.
Vraag 1: Is er sprake van loon?
Dit betekent dat je werkgever belasting moet inhouden over die stroomkosten. Tenzij ze het netjes opnemen in je reiskostenvergoeding, maar daarover straks meer.
Er is zeker sprake van loon. De Hoge Raad heeft bevestigd dat het opladen van je privé-auto op het werk een privévoordeel is.
Je bespaart immers op je eigen energierekening. Het is dus geen 'gebruikelijke' vergoeding die je overal krijgt. Daarom is het belast. Vooral bij dure elektrische auto's vanuit de lease, waarbij het maandbedrag voor stroom flink kan oplopen, loopt het aardig in de papieren als je het onbelast laat.
Vraag 2: Is de nihilwaardering van toepassing?
Hier gaat het vaak mis. Veel mensen denken dat 'werkplekvoorzieningen' gratis zijn.
Dat klopt voor koffie of een bureaustoel, maar niet voor deze stroom. De nihilwaardering (art. 3.7 URLB 2011) geldt hier niet. De reden is dat het opladen van je auto op de zaak niet gebruikelijk is bij andere werkgevers.
Omdat het specifiek is, mag je het niet zomaar op nul waarderen.
Vraag 3: Heeft het opladen invloed op het reiskostenforfait?
Je moet de daadwerkelijke waarde van de stroom belasten. Jazeker. De Belastingdienst ziet de waarde van de stroom als onderdeel van je totale vergoeding voor woon-werkverkeer.
Ze tellen de kosten van de stroom mee voor de onbelaste forfaitaire reiskostenvergoeding.
In 2023 mag je namelijk € 0,21 per kilometer onbelast vergoed krijgen. Als je de stroomkosten optelt bij je normale reiskosten en dit totaal onder de € 0,21 per km blijft, hoef je er niets over te betalen. Zit je erboven? Dan is het bedrag dat je te veel krijgt belast loon.
Vraag 4: In hoeverre gelden de antwoorden ook voor andere privé zaken die de werknemer mag opladen op de werkplek, zoals een elektrische fiets (incl. speed pedelec) en mobiele telefoon?
Voor de exacte berekening: tel de kWh die je laadt vermenigvuldigd met de stroomprijs op bij je reiskosten. Hier is het verschil groot.
Voor je elektrische fiets of je telefoon geldt de nihilwaardering wél. Je mag je telefoon gratis opladen en je e-bike aan de stekker leggen op kantoor.
Dit wordt gezien als normaal en gebruikelijk. De Belastingdienst vindt dit geen loon. Daarom telt de stroom voor je fiets of telefoon niet mee voor je reiskostenvergoeding. Je kunt dit dus gewoon onbelast gebruiken. Handig voor als je je Gazelle of Specialized oplaadt tijdens je werkdag.
Vrijgesteld loon of niet?
Helaas, voor de stroom van je auto is het geen vrijgesteld loon. De Belastingdienst maakt geen uitzondering voor elektrisch rijden in dit geval.
Het is simpelweg een vergoeding in natura. Wil je dit voorkomen? Dan is het belangrijk om een heldere regeling te treffen.
Laad je zakelijke auto op met een zakelijke laadpas, en zorg dat je privé-auto niet op de zaak laadt.
Of zorg dat het totaalbedrag aan stroom en reiskosten samen onder de € 0,21 per km blijft. Alleen dan blijft het onbelast.
Invloed op de reiskostenvergoeding
Stel, je rijdt 20.000 kilometer per jaar. Je mag dan € 4.200 onbelast krijgen (20.000 x € 0,21).
Als je voor € 300 per jaar aan stroom van de zaak verbruikt voor je privé-auto, telt dat gewoon mee. Je totale vergoeding mag dus € 4.500 zijn.
Zolang je werkgever dit netjes uitbetaalt, zit je goed. Betaalt je baas je meer? Dan betaal je over het meerdere belasting. Een lease-auto met een 'gratis' laadpaal op het werk is dus niet helemaal gratis. De stroomkosten zitten verwerkt in je totale belaste loon of je reiskostenvergoeding.
Opladen van elektrische fiets of mobiele telefoon
Gelukkig is er goed nieuws voor wie zijn spullen oplaadt. Zoals gezegd: de stroom voor je elektrische fiets of telefoon is wel vrijgesteld.
Dit is echt een voordeel. Je kunt je Apple Watch, je laptop en je e-bike (tot 25 km/u, en ook speed pedelecs tot 45 km/u) gewoon aan de lader leggen zonder dat de fiscus hierover begint. Dit is een leuk extraatje dat je werkgever je mag geven. Vooral voor forensen die op de fiets komen, scheelt dit flink in de eigen stroomkosten.
Dienstbetrekking en zakelijk gebruik
De kern van de zaak is de 'dienstbetrekking'. Omdat er een relatie is tussen werkgever en werknemer, is elk voordeel dat je krijgt loon, tenzij het uitgezonderd is. Zakelijk gebruik van de laadpaal is prima, maar privégebruik is het probleem.
De Belastingdienst kijkt naar het geheel. Rijd je 90% zakelijk en ben je benieuwd hoe de btw-correctie voor privégebruik werkt?
Dan is de kans groot dat de stroomkosten voor het privékilometers-deel al worden meegenomen in je bijtelling. Je leasecontract bepaalt vaak al hoeveel privékilometers je mag rijden. De laadpas hoort hierbij.
Voordeel in natura: bijtelling en vergoedingen
Als je een elektrische lease-auto hebt, betaal je bijtelling over de cataloguswaarde.
- Reiskostenvergoeding: Ze nemen de stroomkosten mee in de € 0,21 per km regeling. Dit is vaak het makkelijkst.
- Loon: Ze belasten de daadwerkelijke stroomkosten als loon. Dit is minder voordelig voor jou.
De stroomkosten zitten hier niet standaard bij in. De Belastingdienst ziet het gratis opladen als extra loon. Je werkgever kan dit op twee manieren oplossen: Een andere optie is dat je werkgever een eigen laadpaal bij je thuis plaatst en de stroomkosten daar vergoedt.
Dit valt dan onder de woon-lasten en is vaak onbelast. Voor wie veel thuis laadt, is het verstandig om je te verdiepen in een laadpaal thuis op de zaak zetten.
Stimulering van elektrisch rijden
Het is jammer dat de Belastingdienst dit zo strikt ziet. Veel bedrijven willen juist stimuleren dat je elektrisch rijdt.
Een laadpaal op het werk is een enorme aanmoediging. Het ontmoedigt het gebruik van fossiele brandstof.
Toch blijft de regel staan. Als ondernemer kun je wel slimme keuzes maken. Zorg voor een laadpas die zakelijk en privé scheidt.
Of bied een vergoeding voor thuisladen aan. Zo help je je werknemers en blijf je uit de problemen met de fiscus.
Samenwerking met partners
Het is verstandig om samen te werken met gespecialiseerde laadpasleveranciers. Bedrijven zoals Allego, NewMotion of EVBox bieden contracten aan waarbij je precies kunt zien hoeveel kWh zakelijk en privé wordt geladen. Deze gegevens kun je gebruiken voor een correcte loonadministratie.
Zorg dat je contract helder is over de voorwaarden. Zo voorkom je dat je achteraf voor verrassingen komt te staan.
Een goede partner helpt je om de boel op orde te houden.
Leg vast dat laadpas uitsluitend voor zakelijke ritten wordt gebruikt
De beste tip om bijtelling en loon in natura te voorkomen? Zorg dat de laadpas van de zaak alleen gebruikt wordt voor zakelijke ritten. Leg dit contractueel vast.
Geef je werknemers duidelijke instructies. Rijdt hij naar zijn schoonmoeder?
Dan moet hij zijn eigen laadpas of creditcard gebruiken. Alleen op deze manier weet je zeker dat je geen extra loon in natura uitkeert. Het klinkt streng, maar het voorkomt een hoop gedoe met de Belastingdienst.
Pas nihilwaardering toe op opladen elektrische fiets en mobiele telefoon
Gebruik de nihilwaardering waar het wél mag. Je werknemers waarderen het enorm als ze hun spullen gratis mogen opladen. Het kost je als werkgever bijna niets, maar het voelt als een heel fijn extraatje.
Zorg dat er voldoende stopcontacten zijn, bijvoorbeeld bij de fietsenstalling. Dit past perfect in een modern kantoor dat elektrisch rijden en fietsen stimuleert.
Het is een kleine moeite met een groot effect op de werktevredenheid.
Neem waarde elektriciteit voor privé-auto op in reiskostenvergoeding
Wil je het makkelijk houden? Neem de gemiddelde stroomkosten op in je reiskostenvergoeding.
Bereken hoeveel stroom een gemiddelde werknemer verbruikt voor zijn woon-werkverkeer. Bijvoorbeeld: 20 km enkele reis, 40 km per dag. Met een verbruik van 0,18 kWh per km is dat 7,2 kWh per dag.
Bij een tarief van € 0,40 is dat € 2,88 per dag.
Tel dit op bij de € 0,21 per km voor de brandstof/energie. Als het totaal onder de € 0,21 per km blijft, is het onbelast. Dit is een eenvoudige berekening die je in je loonadministratie kunt verwerken.
Werk samen met gespecialiseerde laadpasleveranciers voor heldere contractvoorwaarden
Een goede laadpas is goud waard. Kies voor een leverancier die je een dashboard geeft met gedetailleerde data.
Je wilt precies weten: wie laadt waar, wanneer en hoeveel? Met deze data kun je aantonen dat zakelijke kilometers zakelijk zijn geladen. Dit is je bewijsmateriaal voor de Belastingdienst.
Het bespaart je een hoop uitzoekwerk en geeft je de rust die je nodig hebt.
Je lease-auto is een genot, en dat mag best zo blijven.
Conclusie
De laadpas van de zaak is dus wél loon in natura voor je privé-auto, tenzij je het slim oplost. De Belastingdienst is helder: gratis stroom is belast, zeker als je overweegt je auto van de zaak naar privé over te zetten.
Maar voor je fiets en telefoon mag het wel. Door je reiskostenvergoeding goed in te richten en zakelijk laden te scheiden van privé laden, houd je het voordelig.
Zo blijft elektrisch rijden een plezier, zonder onverwachte kosten. Rijd je in een luxe lease-auto? Dan regel je dit gewoon goed. Dan kun je met een gerust hart genieten van die stille kracht onder je voeten.