Bijtelling berekenen voor een werknemer met een variabele eigen bijdrage

Je staat op het punt om een luxe leaseauto te kiezen, misschien wel een elektrische, en je vraagt je af: wat gaat mij dat nu echt kosten? Je hoort van alles over bijtelling en eigen bijdrage, maar de cijfers lijken soms door elkaar te lopen.

Laten we het even helder maken, zonder ingewikkelde termen. Je wilt gewoon weten wat je straks netto overhoudt. Dit is je gids voor de bijtelling bij een variabele eigen bijdrage, specifiek voor luxe leaseauto’s en elektrisch rijden.

Eigen bijdrage leaseauto

Je hoeft niet per se een eigen bijdrage te betalen voor je leaseauto. Dat is vrijwillig. De enige uitzondering is wanneer je privé kilometers rijdt boven de 500 kilometer per jaar, of als je kiest voor een auto die duurder is dan je leasebudget.

Je leasebudget hangt af van je functieschaal, dus check dat eerst voordat je een droomauto uitkiest.

De eigen bijdrage die je betaalt voor privékilometers mag je aftrekken van de bijtelling. Dat is fijn, want dat verlaagt je belastbare bedrag. Maar let op: betaal je extra voor een duurdere auto, boven je leasebudget?

Dan mag je die extra bijdrage niet aftrekken. Die blijft voor jezelf. Je betaalt dus eigenlijk twee keer: een vrijwillige bijdrage voor privégebruik en een eventuele bijdrage voor de upgrade naar een luxer model. Stel, je kiest voor een Porsche Taycan of een BMW i7.

Die prijzen zijn hoog, dus je leasebudget kan tekortschieten. Je betaalt dan een eigen bijdrage voor het verschil.

Die specifieke bijdrage is niet aftrekbaar. Alleen de bijdrage voor je privéritten telt mee voor de belasting.

Bijtelling berekenen

De bijtelling is een wettelijk percentage van de cataloguswaarde van je auto.

Je betaalt dit alleen als je meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt. Het percentage hangt af van het kentekenjaar en de CO2-uitstoot.

Voor luxe auto’s en EV’s zijn de percentages gunstiger, maar dat verandert de komende jaren. De formule is simpel: Bijtelling = Bijtellingspercentage x Cataloguswaarde - Eigen bijdrage. Bijvoorbeeld: 22% x € 25.000 - € 1.200 = € 4.300 bruto bijtelling per jaar. Dit bedrag tel je bij je inkomen op en betaalt belasting over.

Je kunt de bijtelling niet negatief maken; het minimum is € 0.

Stel je kiest voor een luxe EV zoals de Mercedes EQS. De cataloguswaarde is € 120.000. Met een bijtellingspercentage van 16% (voor auto’s op kenteken 2024) is de bruto bijtelling € 19.200.

Betaal je € 3.000 eigen bijdrage? Dan daalt het naar € 16.200. Je betaalt dan over € 16.200 belasting, niet over het volle bedrag. Dat scheelt.

Verschil eigen bijdrage en bijtelling

Verwar de eigen bijdrage niet met de bijtelling. De eigen bijdrage is vrijwillig en betaal je zelf, bijvoorbeeld voor privékilometers of een duurdere auto.

De bijtelling is wettelijk en wordt berekend op basis van de cataloguswaarde en het bijtellingspercentage. Je betaalt de bijtelling via je loonheffing. Een veelgemaakte fout: denken dat een eigen bijdrage voor een duurdere auto de bijtelling verlaagt. Dat klopt niet. Alleen de bijdrage voor privékilometers telt mee.

De extra bijdrage voor de auto zelf is voor je eigen rekening en heeft geen fiscaal voordeel. Houd dat in je achterhoofd bij het kiezen van een model.

Stel, je leasebudget is € 1.000 per maand, maar je wilt een Audi e-tron GT van € 100.000.

Je betaalt € 2.000 extra per jaar. Die € 2.000 is niet aftrekbaar. Alleen als je € 500 betaalt voor 10.000 privékilometers, mag je dat aftrekken van de bijtelling. Zo werkt het.

Netto bijtelling berekenen

De netto bijtelling is wat je echt voelt in je portemonnee. Je berekent het door de bruto bijtelling te vermenigvuldigen met je belastingtarief.

Stel, je belastingtarief is 36,97% (gemiddeld voor modale inkomens). Een bruto bijtelling van € 4.300 wordt dan € 4.300 x 0,3697 = € 1.590 netto per jaar. Voor luxe auto’s loopt het snel op.

Neem een Tesla Model S van € 110.000 met 16% bijtelling: € 17.600 bruto. Netto, bij 36,97%, is dat € 6.507 per jaar.

Betaal je € 2.000 eigen bijdrage voor privékilometers? Dan daalt de bruto bijtelling naar € 15.600 en de netto naar € 5.767.

Dat scheelt € 740 per jaar. Het belastingtarief verschilt per inkomen. Heb je een hoger inkomen? Dan betaal je meer.

Check je exacte tarief via de Belastingdienst of je salarisadministratie. Zo weet je precies wat je netto kwijt bent.

Bijtellingspercentages en kentekenjaar

De Belastingdienst bepaalt het bijtellingspercentage op basis van CO2-uitstoot en kentekenjaar. Auto’s met lage uitstoot, vooral EV’s, krijgen een lager percentage.

Dat percentage is tijdelijk, een soort cap, en stijgt na een aantal jaar. Auto’s op kenteken 2020-2025: EV’s hebben een lager percentage tot een bepaalde cataloguswaarde.

Voor 2024 en 2025 is dat 16% tot € 35.000, daarna 22%. Voor 2025 specifiek: 17% voor EV’s tot € 30.000, daarna 22%. Vanaf 2026 geldt 22% bijtelling voor alle auto’s, dus geen gunstige tarieven meer. Stel, je kiest een BMW i4 van € 60.000 op kenteken 2024.

De eerste € 35.000 krijgt 16%, de rest 22%. Rekenen: (€ 35.000 x 16%) + (€ 25.000 x 22%) = € 5.600 + € 5.500 = € 11.100 bruto bijtelling.

Eigen bijdrage aftrekken van bijtelling

Voor een luxe EV zoals de Porsche Taycan van € 100.000: (€ 35.000 x 16%) + (€ 65.000 x 22%) = € 5.600 + € 14.300 = € 19.900 bruto. Kies je voor 2025? Dan is het 17% tot € 30.000, wat iets gunstiger kan zijn voor lagere modellen.

Alleen de eigen bijdrage voor privékilometers mag je aftrekken. Stel, je rijdt 15.000 privékilometers per jaar en betaalt € 1.500 extra.

Dit bedrag trek je af van de bruto bijtelling. Zo verlaag je je belastbare inkomen.

Zorg dat je je rittenregistratie sluitend maakt om dit te bewijzen. De aftrek is eenvoudig: bruto bijtelling minus eigen bijdrage. Maar onthoud: de bijtelling kan niet negatief worden.

Als je eigen bijdrage hoger is dan de bijtelling, blijft de bijtelling € 0. Je krijgt geen teruggave. Wil je bijtelling voorkomen met een bestelbus? Dit voorkomt misbruik.

Voorbeeld: een Audi Q8 e-tron van € 80.000 met 16% bijtelling (2024) is € 12.800 bruto.

Voorbeeld berekening bijtelling

Betaal je € 2.000 eigen bijdrage voor privékilometers? Dan wordt het € 10.800.

Netto scheelt dit € 740 bij 36,97% tarief. Handig voor je budget. Laten we een concreet voorbeeld doen met een luxe EV. Kies een Mercedes EQE van € 85.000 op kenteken 2024.

Het bijtellingspercentage is 16% tot € 35.000, daarna 22%. Berekening: (€ 35.000 x 16%) + (€ 50.000 x 22%) = € 5.600 + € 11.000 = € 16.600 bruto bijtelling.

Je betaalt € 1.000 eigen bijdrage voor privékilometers. De bijtelling daalt naar € 15.600. Netto, bij 36,97%, is dat € 5.767 per jaar.

Je leasebudget is € 1.200 per maand, dus dit past. Kies je voor 2025?

Dan is het 17% tot € 30.000: (€ 30.000 x 17%) + (€ 55.000 x 22%) = € 5.100 + € 12.100 = € 17.200 bruto.

Elektrische auto's en bijtelling

Iets hoger, maar nog steeds gunstig. Voor een benzineauto zoals een BMW 5 Serie van € 70.000: 22% bijtelling is € 15.400 bruto. Geen lager percentage, dus duurder.

Elektrisch rijden loont hier duidelijk. Elektrische auto’s hebben een tijdelijk lager bijtellingspercentage, de zogenaamde bijtellingscap.

Dit stimuleert duurzaam rijden. Tot 2026 profiteer je nog, maar daarna stijgt het naar 22%.

Kies dus snel een EV als je wilt besparen. Merk op: luxe EV’s boven de € 35.000 (2024) of € 30.000 (2025) betalen over het meerdere 22%.

Een Tesla Model X van € 120.000: (€ 35.000 x 16%) + (€ 85.000 x 22%) = € 5.600 + € 18.700 = € 24.300 bruto. Netto bij 36,97% is dat € 8.980. Betaal je € 3.000 eigen bijdrage? Dan daalt het naar € 21.300 bruto en € 7.875 netto.

Tip: kies een EV met een lagere cataloguswaarde om te profiteren van het lage percentage.

Of betaal een eigen bijdrage om de bijtelling te verlagen. Check je leasebudget en functieschaal vooraf, zodat je niet voor verrassingen komt te staan. Met deze kennis over de bijtelling over een occasion leaseauto kun je een slimme keuze maken voor je leaseauto.

Of je nu gaat voor een Porsche Taycan of een BMW i7, houd de cijfers in de gaten. Zo rijd je luxe, elektrisch en fiscaal voordelig.