Wat is de invloed van opties en accessoires op de fiscale cataloguswaarde?
Je kijkt naar een gloednieuwe elektrische BMW iX of een luxe Mercedes EQS voor je leasecontract.
Je bent blij met de metallic lak en de uitgebreide navigatie. Maar wist je dat die opties direct bepalen hoeveel bijtelling je straks betaalt? De fiscale cataloguswaarde is de basis voor je leasekosten en bijtelling, en niet elke accessoire telt even zwaar mee. Laten we samen uitzoeken wat wel en niet meetelt, zodat je geen onnodige fiscale lasten draagt.
Wat is de cataloguswaarde en fiscale waarde van een auto?
De cataloguswaarde is simpelweg de nieuwprijs van de auto inclusief btw en BPM, zoals die bij de importeur of fabrikant staat. Denk aan een elektrische Audi e-tron die €85.000 kost zonder opties.
De fiscale waarde is de waarde die de Belastingdienst gebruikt voor berekeningen zoals bijtelling.
Voor auto’s jonger dan 15 jaar is de fiscale waarde gelijk aan de cataloguswaarde. Dat betekent dat je leasebedrag en bijtelling direct gebaseerd zijn op die oorspronkelijke prijs. Waarom is dit belangrijk?
Omdat elke euro die je aan opties toevoegt, de fiscale waarde verhoogt. Een simpele navigatie-upgrade van €1.500 kan je bijtellingslast met tientallen euro’s per maand verhogen.
Vooral bij luxe elektrische auto’s waar opties snel oplopen, telt dit flink op. Je wilt dus weten wat meetelt en wat niet, voordat je akkoord gaat met je leaseofferte.
Het verschil tussen cataloguswaarde en fiscale waarde van een auto
De cataloguswaarde is de startsom: de auto zoals die de fabriek verlaat. De fiscale waarde is de waarde die de belastingdienst hanteert voor berekeningen. Voor auto’s tot 15 jaar oud zijn ze identiek.
Maar vanaf 16 jaar verandert dat: de fiscale waarde wordt de dagwaarde, oftewel de marktwaarde op dat moment.
Dit is cruciaal voor oudere leaseauto’s of klassiekers die je zakelijk rijdt. Opties en accessoires maken het verschil.
Fabrieksopties – zoals metallic lak, sportieve velgen of een premium audiosysteem – worden bij de cataloguswaarde geteld. Ze zitten er al op als de auto van de band rolt. Dealer-accessoires, zoals een trekhaak die later wordt gemonteerd of een alarm systeem, tellen niet mee voor de fiscale cataloguswaarde.
Dit is een veelgemaakte fout: ondernemers denken dat elke extra accessoire de fiscale waarde verhoogt, maar dat is alleen voor fabrieksopties.
Een voorbeeld: je least een Tesla Model 3 Long Range voor €55.000. Je voegt metallic lak (€1.200) en een upgrade naar 20-inch velgen (€2.500) toe als fabrieksopties. De fiscale cataloguswaarde wordt dan €58.700. Als je later bij de dealer een trekhaak voor €800 laat monteren, telt die niet mee.
Je bijtelling blijft gebaseerd op €58.700, niet op €59.500. Dit scheelt je al snel €10-€15 per maand aan bijtelling.
Fiscale waarde bij een auto van 15 jaar of ouder
Voor auto’s ouder dan 15 jaar stopt de Belastingdienst met de cataloguswaarde. In plaats daarvan wordt de fiscale waarde de dagwaarde: wat de auto op dat moment waard is op de tweedehands markt.
Dit is gunstig voor oudere auto’s, want de dagwaarde ligt vaak veel lager dan de oorspronkelijke cataloguswaarde.
Je betaalt dus minder bijtelling. De bijtelling voor auto’s ouder dan 15 jaar is vastgesteld op 35% van de fiscale waarde. Stel je rijdt een 16 jaar oude BMW 5 Serie met een dagwaarde van €15.000.
De bijtelling is dan 35% van €15.000, oftewel €5.250 per jaar. Dit is een stuk lager dan bij een nieuwe auto, waar je soms €10.000 of meer aan bijtelling kunt betalen.
Let op: deze regeling geldt t/m 2025. Vanaf 2026 verandert de leeftijdsgrens.
Auto’s ouder dan 16 jaar (regeling vanaf 2026)
Vanaf 2026 schuift de leeftijdsgrens op: auto’s ouder dan 16 jaar vallen onder de dagwaarde-regeling.
De overgangsregeling is belangrijk: als je auto in 2026 16 jaar wordt, gelden de eerste maanden nog de cataloguswaarde, en daarna pas de dagwaarde. Dit voorkomt dat je in één keer een groot fiscaal verschil merkt.
Stel je least een elektrische Jaguar I-Pace uit 2010. In 2026 wordt de auto 16 jaar. De eerste paar maanden van dat jaar reken je nog met de cataloguswaarde (bijvoorbeeld €70.000), maar vanaf april of mei schakel je over naar de dagwaarde (bijvoorbeeld €20.000). Dit kan je bijtelling flink verlagen. Bepaal de ideale looptijd voor financial lease, zodat je optimaal profiteert van de lagere fiscale waarde.
Auto’s ouder dan 15 jaar (regeling t/m 2025)
De huidige regeling t/m 2025 is helder: auto’s ouder dan 15 jaar worden gewaardeerd op hun dagwaarde. Dit is vooral interessant voor ondernemers die een klassieker of youngtimer zakelijk leasen. Een Porsche 911 uit 2008 heeft bijvoorbeeld een dagwaarde van €60.000, terwijl de cataloguswaarde ooit €120.000 was.
Je betaalt bijtelling over die lagere dagwaarde, wat je fiscale lasten aanzienlijk verlaagt.
Elektrische auto’s ouder dan 15 jaar zijn schaars, maar als je er een vindt (bijvoorbeeld een vroege Nissan Leaf), geldt hetzelfde: dagwaarde als fiscale waarde. Let wel: de bijtelling voor volledig elektrische auto’s in 2025 is 17%, maar dat percentage geldt alleen voor nieuwe auto’s.
Voor oudere EV’s betaal je 35% over de dagwaarde. Dit kan nog steeds voordelig zijn als de dagwaarde laag is.
De fiscale waarde van een bestelwagen
Voor bestelwagens geldt een speciale regeling: BPM-vrijstelling van juli 2005 t/m 31 december 2024.
Dit betekent dat je geen BPM betaalt, maar de BPM-waarde wel meetelt voor de fiscale waarde. Stel je least een elektrische bestelwagen zoals de Mercedes eVito. De cataloguswaarde is €60.000, inclusief de virtuele BPM van €5.000. De fiscale waarde blijft €60.000, ook al betaal je geen BPM.
Opties voor bestelwagens tellen hetzelfde mee als bij personenauto’s: fabrieksopties wel, dealer-accessoires niet. Een laadruimte-indeling of extra isolatie als fabrieksoptie verhoogt de fiscale waarde, maar een alarmsysteem dat later wordt gemonteerd niet.
Dit is relevant voor ondernemers die een elektrische bestelwagen leasen voor zakelijk gebruik, zoals een Ford E-Transit.
Meer weten over de cataloguswaarde van uw auto?
Wil je de exacte cataloguswaarde van je auto weten? Zoek dan op via het kentekenregister van de RDW. Vul je kenteken in en je ziet direct de oorspronkelijke cataloguswaarde inclusief opties.
Dit helpt je om je leaseofferte te controleren en eventuele fouten te voorkomen. Bij luxe auto lease is precisie key: een verkeerde inschatting van de fiscale waarde kan je honderden euro’s per jaar kosten.
Een praktische tip: vraag je leasebedrijf om een specificatie van de cataloguswaarde. Vraag welke opties zijn meegerekend en of het fabrieksopties zijn. Dit voorkomt verrassingen later.
Bij elektrisch rijden komt hier nog een voordeel bij: de lage bijtelling van 17% in 2025 geldt alleen als je auto voldoet aan de voorwaarden, inclusief de juiste fiscale waarde.
Artikelen in deze sectie
Wil je meer lezen over fiscaal advies en financial lease voor ondernemers? Bekijk dan onze andere artikelen over bijtelling, BPM en hoe financial lease je solvabiliteitsratio beïnvloedt.
We behandelen onderwerpen zoals hoe je de bijtelling van een elektrische auto berekent, en wat de fiscale regels voor een laadpaal op eigen terrein zijn bij je zakelijke leaseauto.
Zo blijf je op de hoogte van de laatste regels en bespaar je op je autokosten.