Kan een DGA een auto huren van zijn eigen BV? Fiscale spelregels
Stel je voor: je rijdt in een gloednieuwe Porsche Taycan, maar de rekening ervoor staat niet op je persoonlijke naam. Je betaalt hem via je eigen BV. Handig? Zeker. Fiscaal slim? Dat hangt ervan af. Veel DGA’s vragen zich af of ze een auto kunnen huren van hun eigen bedrijf. Het antwoord is ja, maar er zitten wel degelijk regels aan vast. Die regels bepalen hoeveel belasting je betaalt en welke voordelen je kunt pakken. Wij leggen het je simpel uit, zonder ingewikkelde termen.Wat betekent een auto huren van je eigen BV?
Een auto huren van je eigen BV betekent dat je als directeur-grootaandeelhouder een leasecontract aangaat met je eigen onderneming.
Je BV is dan de eigenaar van de auto en jij als privépersoon huurt deze voor zakelijk en privégebruik. Dit is anders dan een private lease, waarbij je een contract afsluit bij een externe leasemaatschappij.
In dit geval is je eigen bedrijf de leasemaatschappij. De Belastingdienst ziet deze constructie als een zogenaamde ‘fiscale bijtelling’. Je betaalt dus belasting over het privégebruik van de auto. Tegelijkertijd mag je BV de kosten aftrekken, zoals rente, afschrijving en onderhoud.
De kunst is om de verhouding tussen privé en zakelijk gebruik zo gunstig mogelijk te maken.
Een elektrische auto, zoals een Audi e-tron GT of een Tesla Model S, heeft hierbij een streepje voor vanwege de lagere bijtelling. Waarom zou je dit doen? Omdat het vaak voordeliger is dan een auto privé kopen en hem zakelijk inzetten.
Je spreidt de kosten over meerdere jaren en je houdt cashflow over voor andere investeringen. Bovendien profiteert je BV van de fiscale voordelen, zoals de investeringsaftrek.
Belangrijk is wel dat je de huurprijs marktconform vaststelt. Te lage huur?
Dan grijpt de Belastingdienst in.
De fiscale spelregels: bijtelling en aftrek
De kern van de zaak is de bijtelling. De Belastingdienst rekent een percentage van de cataloguswaarde van de auto als extra inkomen.
Voor een brandstofauto is dat 22%, voor een elektrische auto tot € 40.000 is het 12% en daarboven 22%.
Een Porsche Taycan valt dus in de 22%-categorie, tenzij je een basisversie onder de € 40.000 kunt vinden – wat bijna onmogelijk is. De bijtelling geldt voor het privégebruik, ook als je maar één dag per week privé rijdt. Je BV mag de volledige kosten aftrekken: de aanschaf, de rente over een financiering, onderhoud, verzekering en energie.
Als je kiest voor financial lease, betaalt je BV de auto in termijnen af en wordt de auto direct eigendom van de BV. Bij operational lease is de leasemaatschappij eigenaar, maar in dit geval is je BV dus de leasegever.
De huurprijs die je BV aan jou rekent, moet wel zakelijk zijn. Een marktconforme huur ligt vaak rond de 10-15% van de cataloguswaarde per jaar, exclusief BTW. Voor een Porsche Taycan van € 120.000 is dat dus € 12.000 tot € 18.000 per jaar. De bijtelling bereken je op basis van de cataloguswaarde op 1 januari van het jaar dat je de auto in gebruik neemt.
Voor een elektrische auto van € 80.000 bedraagt de bijtelling 22% van dat bedrag, dus € 17.600.
Tel daar de BPM en BTW bij op, en je zit al snel op een extra belastbaar inkomen van € 20.000 per jaar. Dat voelt flink, maar vergeet niet dat je BV de kosten aftrekt. De netto-impact hangt af van je winstbelasting en je persoonlijke schijf.
Varianten: financial lease versus operational lease
Bij financial lease koopt je BV de auto en ontdek je de voordelen van een marge-auto terwijl je als DGA een maandelijks leasebedrag betaalt.
Dit bedrag bestaat uit rente en aflossing. De auto blijft eigendom van de BV tot de laatste termijn is betaald. Dit model is populair voor luxe elektrische auto’s, omdat je BV de investeringsaftrek kan claimen.
Stel: je leasebedrag is € 1.500 per maand voor een Audi e-tron GT van € 100.000. Daarvan is € 300 rente aftrekbaar voor de BV, en € 1.200 aflossing.
Jij als DGA betaalt privé de bijtelling over het privégebruik. Operational lease is anders: de leasemaatschappij – in dit geval je eigen BV – blijft eigenaar.
Jij huurt de auto voor een vast bedrag per maand, inclusief onderhoud, verzekering en banden. De huurprijs moet marktconform zijn, dus rond de € 1.000 tot € 1.500 per maand voor een luxe elektrische auto. Je BV mag de volledige leasekosten aftrekken. Jij betaalt privé de bijtelling.
Dit model is flexibeler, omdat je na de looptijd de auto kunt inleveren zonder restschuld. Prijsindicaties voor luxe elektrische auto’s via financial lease: een Tesla Model 3 Performance van € 60.000 kost ongeveer € 900 per maand bij 60 maanden en 10% eigen inleg.
Een Mercedes EQS van € 150.000 loopt al snel op tot € 2.200 per maand. Bij operational lease liggen de maandbedragen vaak € 100 tot € 200 hoger, omdat alle services zijn inbegrepen. Kies je voor een auto onder de € 40.000, zoals een MG4 Electric (vanaf € 35.000), dan bespaar je flink op de bijtelling: 12% in plaats van 22%.
Praktische tips voor DGA’s die een auto huren van hun BV
Stap 1: bepaal je gebruik. Rijd je meer dan 500 kilometer per maand privé?
Dan is een elektrische auto vaak voordeliger door de lagere bijtelling. Rijd je bijna alleen zakelijk? Dan is de bijtelling minder relevant en kun je kiezen voor een brandstofauto.
Zorg dat je een rittenadministratie bijhoudt, ook als je een elektrische auto rijdt.
De Belastingdienst eist een sluitende kilometerregistratie. Stap 2: kies de juiste leasevorm. Financial lease voor een holding BV is handig als je wil investeren en de investeringsaftrek wil benutten. Operational lease is beter als je geen risico wilt lopen op onderhoudskosten of restwaarde.
Bespreek met je boekhouder welke vorm past bij je winstniveau en cashflow. Een leaseadviseur kan je helpen de marktconforme huurprijs te berekenen, zodat je geen fiscale boetes riskeert.
Stap 3: reken vooraf de netto-kosten uit. Gebruik een leasecalculator of vraag een offerte aan bij je BV. Voor een Porsche Taycan van € 120.000 betaal je als DGA circa € 20.000 bijtelling per jaar.
Je BV trekt de leasekosten af, wat scheelt in de vennootschapsbelasting (25%).
De netto-impact hangt af van je persoonlijke schijf (37,1% of 49,5%). Een boekhouder kan een simulatie maken, zodat je precies weet wat je overhoudt. Stap 4: let op de BTW.
De huurprijs is exclusief BTW, en je BV mag de BTW over de leasekosten terugvragen. Jij als DGA betaalt privé geen BTW over de bijtelling, maar de bijtelling telt wel mee voor je inkomen.
Zorg dat je de administratie op orde hebt, want de Belastingdienst controleert steeds vaker leaseconstructies. Let ook op de fiscale valkuilen bij grijs kenteken voor privégebruik. Tot slot: kies voor een elektrische auto met een laag bijtellingspercentage en een rijke uitrusting. Zo combineer je luxe met fiscaal voordeel.