Hoe je door gebruik te maken van de MIA-subsidie je fiscale winst verlaagt

Stel je voor: je rijdt in een gloednieuwe elektrische Mercedes EQS via een luxe leasecontract.

Je denkt dat je al goed bezig bent, maar wist je dat je met de MIA-subsidie ook nog eens flink op je belasting kunt besparen? Je fiscale winst daalt, en je cashflow verbetert. Het klinkt ingewikkeld, maar het is eigenlijk best simpel. Ik leg het je stap voor stap uit, alsof we samen aan tafel zitten met je jaarrekening. We focussen op luxe auto lease en elektrisch rijden, want daar zit jouw voordeel.

Milieu-investeringsaftrek (MIA)/Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)

De MIA en VAMIL zijn fiscale regelingen die je helpen om investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, zoals een elektrische leaseauto, aantrekkelijker te maken. MIA geeft je een aftrekpost op je fiscale winst, tot wel 45% van je investeringsbedrag. VAMIL laat je willekeurig afschrijven, tot 75% van de kosten in één keer.

Beide zijn onderdeel van het Klimaatakkoord van Parijs en worden beheerd door de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).

Je kunt ze combineren voor maximaal voordeel. Stel: je least een elektrische Porsche Taycan via een zakelijke leaseconstructie.

Combinatie MIA en VAMIL

De investering in het bedrijfsmiddel (de leaseauto) komt in aanmerking. Je meldt het bij RVO en claimt de aftrek. Zo verlaag je je belastbare winst en hou je meer over voor je bedrijf.

Combineer MIA en VAMIL voor extra fiscaal voordeel. MIA verlaagt je winst, VAMIL versnelt je afschrijving.

Bij een investering van € 50.000 in een elektrische leaseauto met code A (36% aftrek) krijg je € 18.000 aftrek via MIA. Gebruik VAMIL om € 37.500 (75%) in één keer af te schrijven. Je totale voordeel? Je fiscale winst daalt fors, en je betaalt minder belasting. Let op: je kunt MIA en VAMIL alleen samen toepassen als het bedrijfsmiddel op de Milieulijst staat.

En je moet binnen 3 maanden na investering melden bij RVO. Doe je dat niet, dan mis je het voordeel.

Hoe maakt u gebruik van de regeling?

1. Controleer of je elektrische leaseauto op de Milieulijst staat. Kijk op de lijst voor de juiste code, bijvoorbeeld code A voor elektrische voertuigen. Doe dit vóór je het leasecontract ondertekent.
2. Bereken je investeringsbedrag. Minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel. Bij een leaseauto telt de volledige investering mee, inclusief aanschaf en laadpalen.
3. Meld je investering bij RVO. Binnen 3 maanden na de investering. Gebruik het online formulier op de RVO-website. Zorg dat je alle gegevens bij de hand hebt, zoals het leasecontract en facturen.
4. Claim je aftrek via je belastingaangifte. Geef de MIA en VAMIL aan in je aangifte vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting. De Belastingdienst verwerkt het.
5. Let op de voorwaarden. Verkoop je de auto binnen 5 jaar? Dan kan een desinvesteringsbijtelling gelden. En controleer of je niet al energie-investeringsaftrek claimt voor dezelfde investering.

Veelgemaakte fout: niet melden binnen 3 maanden. Dan heb je geen recht op aftrek.

Check dus direct je agenda en zet een reminder.

MIA in 2022: hoe werkt deze subsidie en hoe komt u ervoor in aanmerking?

De MIA bestaat al ruim 20 jaar en heeft meer dan € 37 miljard aan investeringen mogelijk gemaakt. In 2022 was het budget € 144 miljoen.

Je komt in aanmerking als je investeert in een bedrijfsmiddel dat op de Milieulijst staat, zoals een elektrische auto voor je leasevloot. De aftrekpercentages zijn 27%, 36% of 45%, afhankelijk van het bedrijfsmiddel. Maximaal € 25 miljoen per bedrijfsmiddel en € 50 miljoen per belastingplichtige per jaar.

Wat zijn de voorwaarden voor de MIA?

Voor luxe auto lease via een elektrische Mercedes EQS of BMW iX zit je hier ruim onder, dus geen zorgen.

Je moet ondernemer zijn voor de belastingdienst. Het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn en op de Milieulijst staan. Je investering moet minimaal € 2.500 zijn. En je meldt het binnen 3 maanden bij RVO.

Wat is het budget van de MIA?

Ook moet je het bedrijfsmiddel minimaal 5 jaar gebruiken voor je bedrijf. Specifiek voor auto's: de auto moet volledig elektrisch zijn en voldoen aan de emissie-eisen.

Welke investeringen komen voor de MIA in aanmerking?

Bij lease gaat het om het economisch eigendom, dus check je leaseconstructie. In 2022 was het budget € 144 miljoen. Het is een schaarse pot, dus meld je op tijd.

Het budget wordt jaarlijks vastgesteld en is vaak snel op. Voor 2024 is het budget vergelijkbaar, maar controleer altijd de actuele cijfers op de RVO-website.

Wat is de Milieulijst?

Elektrische auto's voor zakelijke lease komen in aanmerking, mits ze op de Milieulijst staan. Denk aan een Tesla Model S, Audi e-tron of een luxe elektrische SUV. Ook laadpalen en laadinfrastructuur kunnen meetellen.

De auto moet nieuw zijn en voor 100% elektrisch. Voorbeeld: een elektrische Mercedes EQS van € 100.000 via lease.

Voorwaarden Milieulijst

Als het bedrijfsmiddel op de lijst staat, krijg je aftrek. De Milieulijst is een jaarlijks geüpdatete lijst van bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor MIA en VAMIL.

Hij wordt opgesteld door het ministerie van Infrastructuur en Waterstaat en gepubliceerd op de RVO-website. Voor 2022 staan er ruim 300 bedrijfsmiddelen op, waaronder elektrische voertuigen. Check de lijst altijd voor je investeert.

Bedrijfsmiddelen en codes

Voor auto's is code A vaak van toepassing. De Milieulijst bevat bedrijfsmiddelen die bijdragen aan een beter milieu.

Elk middel heeft een code en een aftrekpercentage. De lijst wordt jaarlijks herzien, dus controleer of je auto er nog op staat. Voor elektrische auto's is de lijst stabiel, maar er kunnen wijzigingen zijn. Tip: download de actuele lijst van de RVO-website voordat je een leasecontract sluit.

Het fiscale voordeel: een voorbeeld

Elk bedrijfsmiddel heeft een code, zoals A voor elektrische voertuigen. De code bepaalt het aftrekpercentage: 27%, 36% of 45%.

Voor een elektrische leaseauto met code A is het percentage 36% in 2022. Check de code op de Milieulijst. Voorbeeld: code A voor een volledig elektrische auto.

Welke kosten komen wel voor de MIA in aanmerking?

Code B voor hybride, maar die komt niet in aanmerking voor MIA.

Stel: je investeert € 50.000 in een elektrische leaseauto met code A. MIA geeft 36% aftrek: € 18.000. Door je kredietscore voor financial lease te optimaliseren, daalt je fiscale winst met dat bedrag.

Welke kosten komen niet voor de MIA in aanmerking?

Als je vennootschapsbelasting betaalt tegen 25%, bespaar je € 4.500 (€ 18.750 naar € 14.250 belasting). Voeg VAMIL toe: je schrijft € 37.500 (75%) in één keer af.

Je cashflow verbetert direct. Zo verlaag je je fiscale winst en hou je geld over voor je bedrijf.

De aanschafkosten van de auto, inclusief btw, tellen mee. Ook laadpalen en installatiekosten kunnen meetellen als ze onderdeel zijn van de investering. Bij lease: de volledige investering in het economisch eigendom.

Hoe vraagt u de MIA aan?

1. Verzamel je documenten. Leasecontract, facturen, en bewijs dat het voertuig op de Milieulijst staat.
2. Log in op de RVO-website. Gebruik je DigiD of eHerkenning.
3. Vul het meldingsformulier in. Geef het bedrijfsmiddel, de code en het investeringsbedrag op.
4. Verstuur binnen 3 maanden. Na de investering, dus direct na ondertekening leasecontract.
5. Wacht op bevestiging. RVO stuurt een ontvangstbevestiging. Gebruik deze in je belastingaangifte.

Voorbeeld: € 50.000 voor de auto + € 5.000 voor een laadpaal met lokale subsidie = € 55.000 totale investering.

Operationele kosten zoals brandstof, onderhoud of verzekering tellen niet mee. Ook accessoires die niet essentieel zijn voor de milieuvriendelijkheid, zoals een dakkoffer, vallen buiten de boot. Leasekosten zoals rente of servicekosten zijn geen investering. Tip: houd je facturen strak bij.

Wat gebeurt er na uw aanvraag?

Alleen de investering telt. Veelgemaakte fout: vergeten te melden.

Zet een reminder in je agenda. RVO controleert je aanvraag. Als alles klopt, krijg je een bevestiging.

Die geef je door aan je accountant of belastingadviseur. De Belastingdienst past je aanslag aan.

Duurt meestal enkele weken. Als je aanvraag wordt afgewezen, krijg je een reden. Vaak is het een verkeerde code of te late melding.

Hoe hoog is de aftrek?

De aftrek hangt af van het bedrijfsmiddel en de code. Voor elektrische auto's met code A is het 36% in 2022.

Bij een investering van € 50.000 is dat € 18.000 aftrek. Maximaal € 25 miljoen per bedrijfsmiddel en € 50 miljoen per belastingplichtige per jaar. Voor luxe leaseauto's zit je hieronder, dus je profiteert volledig.

Voorwaarden voor de MIA/Vamil

Je moet het bedrijfsmiddel minimaal 5 jaar gebruiken. Verkoop je eerder? Dan volgt een desinvesteringsbijtelling.

Je meldt binnen 3 maanden bij RVO. En je investering moet nieuw zijn en op de Milieulijst staan. Tip: combineer met kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) voor extra voordeel.

Desinvesteringsbijtelling

KIA geeft tot € 5.000 aftrek bij investeringen tot € 326.801. Verkoop je de leaseauto binnen 5 jaar?

Dan moet je een deel van de aftrek terugbetalen. De bijtelling is evenredig aan de resterende tijd.

Bij verkoop na 3 jaar betaal je 40% van de aftrek terug. Voorbeeld: je kreeg € 18.000 aftrek en verkoopt na 3 jaar. Je betaalt € 7.200 terug. Plan je verkoop dus zorgvuldig.

Praktische tips voor luxe auto lease en elektrisch rijden

Combineer MIA met KIA voor maximaal voordeel. Bij een investering van € 50.000 in een elektrische leaseauto krijg je € 18.000 MIA-aftrek en mogelijk € 5.000 KIA-aftrek.

Dat verlaagt je winst met € 23.000. Let op: energie-investeringsaftrek en MIA kunnen niet tegelijk voor dezelfde investering.

Kies voor MIA bij elektrische auto's, want dat levert meer op. Gebruik VAMIL voor liquiditeitsvoordeel. Door snelle afschrijving hou je meer cash over.

Handig voor je leasebedrijf. Controleer jaarlijks de Milieulijst. Nieuwe elektrische modellen, zoals de Porsche Taycan, worden toegevoegd. Zo blijf je profiteren.

Bel de Belastingdienst op 0800 - 0543 voor vragen. Of raadpleeg je fiscale adviseur.

Verificatie-checklist

• Is je elektrische leaseauto op de Milieulijst staan? Check code A.
• Is je investering minimaal € 2.500?
• Heb je binnen 3 maanden gemeld bij RVO?
• Heb je alle documenten bij de hand: leasecontract, facturen?
• Combineer je met KIA voor extra voordeel?
• Controleer of je geen energie-investeringsaftrek claimt voor dezelfde investering?
• Plan je verkoop binnen 5 jaar? Reken de desinvesteringsbijtelling uit.
• Download de actuele Milieulijst van de RVO-website?

Met deze stappen verlaag je je fiscale winst en rijd je voordelig in een luxe elektrische leaseauto. Ontdek ook hoe je de SEPP-subsidie optimaal inzet voor je private lease aanvraag. Aan de slag!