Elektrische auto van de zaak en de impact op je oudedagsreserve (FOR)
Een elektrische auto van de zaak: het klinkt als een droom voor veel ondernemers.
Stil, snel en zonder uitstoot. Maar achter die glanzende velgen gaat een fiscaal verhaal schuil dat je beter kunt snappen voordat je het contract ondertekent. Je oudedagsreserve (FOR) en de winst die je boekt, staan namelijk op het spel. Dit is hoe het werkt, zonder ingewikkelde termen, maar met concrete cijfers.
Bijtelling Elektrische en Hybride Auto's
De bijtelling is de fiscale bijtelling voor privégebruik. Bij een elektrische auto is dit percentage de afgelopen jaren langzaam gestegen.
Waar je vroeger misschien 4% betaalde, zit je nu al snel op 16% of meer, afhankelijk van de nieuwprijs en het model. Een Tesla Model 3 of een luxe Audi e-tron heeft een hoge bijtelling, terwijl een goedkopere elektrische auto soms nog gunstig is. Waar het op neerkomt: een elektrische auto van €40.000 levert je bij volledig privégebruik een nadelige fiscale bijtelling op. Toch is die bijtelling vaak lager dan bij een vergelijkbare brandstofauto.
En: je hebt geen kilometeradministratie nodig als de bijtelling 0% is. Handig. De belangrijkste voordelen zitten hem in de netto aanschafprijs.
Door teruggave van btw en investeringsaftrekken kan de nettoprijs enorm dalen. Een auto van €40.000 kost je als ondernemer na aftrek van omzetbelasting, willekeurige afschrijving, MIA en KIA soms maar €10.000.
Dat is een directe klap op de balans die je meteen voelt. De fiscale voordelen stapelen zich op. Om te beginnen: je krijgt €7.000 omzetbelasting terug.
Daarna mag je willekeurig afschrijven: €14.000. De Milieu-investeringsaftrek (MIA) levert je €5.000 op, en de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) nog eens €4.000.
Voordelen van een Elektrische Auto van de Zaak
Totaal: €30.000 voordeel bij aankoop. Daar blijft het niet bij. Per jaar bespaar je op brandstof: €2.200 bij 20.000 km.
De wegenbelasting is €1.600 lager. En door de snellere afschrijving heb je €500 rentevoordeel.
Als je kijkt naar de bijtelling, scheelt dat €5.000 per jaar vergeleken met een vergelijkbare brandstofauto. Totaal jaarlijks voordeel: €9.300.
Over vijf jaar loopt dit op tot €46.500. De gunstige regelingen zijn niet automatisch.
Aanvragen van Fiscale Voordelen
Je moet ze actief aanvragen. Vraag VAMIL en MIA binnen drie maanden na aankoop aan via RVO.nl. Doe je dit te laat, dan mis je deze forse aftrekposten. Zorg dat je de factuur en het kentekenbewijs paraat hebt.
Check ook of je voldoet aan de urencriterium. Zonder sluitende urenadministratie kun je de zelfstandigenaftrek en startersaftrek mislopen.
Houd niet alleen je uren voor klanten bij, maar ook indirecte uren: reistijd, acquisitie en administratie.
Die tellen ook mee.
1. Twee slechte coronajaren gehad?
Veel ondernemers zaten de afgelopen jaren in de knel. Door corona was je inkomen flink lager.
De Belastingdienst kijkt bij de winstbelasting naar je gemiddelde inkomen over de laatste drie jaar. Als je in 2019 en 2020 veel verdiende en in 2021 fors minder, betaal je te veel belasting.
Gemiddelde inkomen van 3 jaar
De middelingsregeling helpt om dit recht te trekken. De middelingsregeling berekent je inkomen over drie jaar en past de belastingtarieven hierop aan. Als het verschil meer dan €545 is, krijg je geld terug. Let op: deze regeling verdwijnt per 1 januari 2023.
Als je inkomen sterk verschilt over 2019, 2020 en 2021, vraag dan nu nog aan.
Doe dit vóór 1 januari 2023. Anders is het geld definitief weg.
2. Investeringsaftrek
Een elektrische auto is een investering. Investeringen vanaf €450 excl. btw worden als investering aangemerkt en moeten worden afgeschreven.
Kleine aankopen onder €450 mag je direct als kosten aftrekken. Let op: een laadpaal hoort bij de auto en valt onder dezelfde investering. Naast de MIA en KIA is er de willekeurige afschrijving.
Je mag tot 50% van de aanschafwaarde in één keer afschrijven. Dit verlaagt je winst in het aanschafjaar en dus je belasting.
Combineer dit met de MIA en KIA voor maximaal effect.
3. Voor de laatste keer: de fiscale oudedagsreserve (FOR)
De FOR is een manier om belasting uit te stellen. Je stelt een deel van je winst veilig voor je pensioen.
Dit bedrag mag je aftrekken van je winst. Je hoeft hierover pas belasting te betalen als je het opneemt of als de reserve vrijvalt. De FOR mag voor het laatst worden gevormd in 2022. Daarna stopt deze regeling.
Je kunt de FOR gebruiken om de winst te verlagen die je maakt met de aanschaf van de auto. Door de auto af te schrijven en de FOR te vormen, houd je de belastingdruk laag. Let wel: de FOR mag maximaal 9,44% van je winst zijn (in 2022), met een maximum van € 9.832.
Tip 1: Breng je urenadministratie op orde
Een sluitende urenadministratie is cruciaal. Zonder uren geen ondernemersaftrekken.
Houd bij hoeveel uur je werkt, maar ook de indirecte uren. Reistijd naar klanten, het bijhouden van je administratie en het zoeken naar nieuwe opdrachten tellen allemaal mee. Gebruik een app of een simpel Excel-bestand.
Tip 2: Houd rekening met een verlaging van de zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek gaat de komende jaren omlaag. In 2025 is de aftrek €2.470, in 2026 €1.200 en in 2027 €900.
Het maximumtarief is 37,48%. Als je weinig winst maakt, kan de aftrek je winst in de min drukken. Je betaalt dan geen belasting, maar je bouwt ook geen aftrek op voor de toekomst.
Is je zelfstandigenaftrek hoger dan de winst?
Als je zelfstandigenaftrek groter is dan je winst, dan verdwijnt het meerdere.
Je kunt het niet meenemen naar volgende jaren. Houd hier rekening mee bij de aanschaf van je auto. Door de auto af te schrijven, verlaag je je winst. Als je dan ook nog de zelfstandigenaftrek toepast, kun je in de min belanden, wat soms invloed heeft als je een auto zakelijk wilt leasen met een negatieve BKR-registratie.
Tip 3: Vergeet de startersaftrek niet
Ben je een startende ondernemer? Dan kun je drie keer in de eerste vijf jaar gebruikmaken van de startersaftrek.
In 2025 is dit €2.123. De startersaftrek is een extra aftrekpost bovenop de zelfstandigenaftrek.
Zorg dat je deze aanvraagt via je aangifte inkomstenbelasting.
Tip 4: Maak gebruik van de mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling is een automatische aftrekpost. Je hoeft er niets voor te doen, maar je moet wel voldoen aan het urencriterium.
In 2025 is de vrijstelling 12,7% van je winst. Dit is een directe verlaging van je belastbare winst. Combineer dit met de andere aftrekposten voor maximaal effect.
Tip 5: Vorm een herinvesteringsreserve
Verkoop je je oude auto? Dan kun je de overwaarde slim inzetten als aanbetaling voor je volgende luxe leaseauto.
Die winst is belast. Om dit uit te stellen, kun je een herinvesteringsreserve (HIR) vormen.
De HIR mag maximaal drie jaar bestaan. In die tijd moet je opnieuw investeren in bedrijfsmiddelen, zoals een nieuwe auto. Zo voorkom je dat je direct belasting betaalt over de verkoopwinst.
Tip 6: Voorkom vrijval van een HIR
Als je na drie jaar nog steeds geen nieuwe auto hebt gekocht, vervalt de HIR. Je moet dan alsnog belasting betalen over de oude winst.
De driejaarstermijn voor een HIR uit 2022 eindigt op 31 december 2025. Zorg dat je op tijd herinvesteert. Plan je aankoop dus goed.
Vraag VAMIL en MIA binnen 3 maanden na aankoop aan via RVO.nl. Doe je dit te laat, dan mis je deze forse aftrekposten.
Een elektrische auto van de zaak is een slimme zet, zeker als je ook kijkt naar de fiscale voordelen van een leasefiets naast je leaseauto.
Zorg dat je administratie op orde is, vraag de juiste aftrekposten op tijd aan en houd de veranderingen in de gaten. Zo houd je meer geld over voor je bedrijf en je pensioen.