Bijtelling bij ziekte of schorsing van het kenteken: loopt het door?

Stel je voor: je hebt net die gloednieuwe BMW iX of een Tesla Model S Plaid geleased via financial lease. Je bent ondernemer en je geniet volop van de lage bijtelling voor elektrische auto’s.

Maar dan gebeurt het: je raakt langdurig ziek of je moet je kenteken schorsen omdat je even geen auto nodig hebt. De Belastingdienst stopt dan niet automatisch met het tellen van je bijtelling. Het is alsof je een abonnement hebt dat je zelf moet opzeggen.

Zolang de auto op jouw naam staat en zakelijk wordt gebruikt, loopt de bijtelling gewoon door.

Dat voelt oneerlijk, maar het is de realiteit. Dit is het moment dat je actie moet ondernemen om te voorkomen dat je voor een auto betaalt waar je geen gebruik van maakt. Je moet de bijtelling stopzetten bij de Belastingdienst. Het doorlopen van de bijtelling bij ziekte of schorsing is een stukje fiscale verantwoordelijkheid dat veel ondernemers over het hoofd zien.

Je bent zelf verantwoordelijk voor het doorgeven van wijzigingen. De Belastingdienst heeft geen glazen bol.

Zij weten niet dat je met een gebroken heup op de bank zit of dat je bedrijfswagen tijdelijk op een parkeerterrein staat te verpieteren. Daarom is het cruciaal om te begrijpen hoe dit systeem werkt. Het gaat niet alleen om het stopzetten van de bijtelling, maar ook om het eventueel weer opstarten.

Je wilt geen naheffingsaanslag krijgen voor maanden waarin je dacht dat je nergens aan vastzat.

Dit onderwerp is dus extreem belangrijk voor iedereen die zakelijk in een (elektrische) auto rijdt en daar fiscaal voordeel uit haalt.

Wat is bijtelling precies en waarom stopt het niet vanzelf?

Bijtelling is in feite een extra loonheffing die je betaalt over het privégebruik van je zakelijke auto. De Belastingdienst rekent een percentage van de catalogusprijs van je auto. Voor een volledig elektrische auto is dat percentage momenteel 16% over de eerste €30.000 en 22% over het meerdere.

Voor een auto van €80.000 betekent dit een flinke fiscale bijtelling op je inkomen.

Als ondernemer met een eenmanszaak of vof telt dit mee als inkomen uit je bedrijf. De bijtelling is er omdat je de auto ook privé mag gebruiken.

Zolang de auto zakelijk op jouw naam staat en niet formeel is overgedragen of buiten gebruik is gesteld, gaat de Belastingdienst uit van privégebruik. De reden dat de bijtelling niet stopt bij ziekte of schorsing is simpel: de auto blijft van jou. Zolang het kenteken op jouw naam staat en de auto niet is aangemeld als 'buiten gebruik', blijft de fiscus rekenen.

Een schorsing bij het RDW is niet hetzelfde als een melding bij de Belastingdienst.

Een schorsing betekent dat je geen motorrijtuigenbelasting (wegenbelasting) hoeft te betalen en dat je niet verplicht bent om een WA-verzekering te hebben. Handig als je de auto een halfjaar niet gebruikt. Maar voor de bijtelling verandert er niets. Je moet zelf actie ondernemen. Zonder die actie bouw je ongemerkt een fiscale schuld op die je later in een keer moet betalen.

Hoe het werkt: de praktische stappen bij ziekte en schorsing

Als je langdurig ziek bent en je auto echt niet kunt gebruiken, is er een mogelijkheid om de bijtelling tijdelijk stop te zetten.

Je moet dan aannemelijk maken dat je de auto zakelijk én privé niet kunt gebruiken. Denk aan een situatie waarin je door een zware operatie maandenlang niet mag autorijden.

Je schriftelijke verklaring van een arts is hierbij je beste vriend. Je moet dit melden bij de Belastingdienst via een brief of een telefoontje. Zij passen je aanslag aan. Als je daarna weer gaat rijden, moet je dat ook direct doorgeven.

De bijtelling gaat dan weer in. De data zijn hierbij leidend: vanaf welke datum ben je weer mobiel?

Een schorsing van het kenteken bij het RDW is een andere situatie. Je kunt je auto voor maximaal drie jaar schorsen. Tijdens deze periode betaal je geen wegenbelasting.

Echter, voor de bijtelling is een schorsing niet voldoende. De Belastingdienst wil zien dat de auto zakelijk niet meer wordt gebruikt.

De enige manier om de bijtelling volledig te stoppen, is door de auto aan te melden voor 'buiten gebruikstelling' bij de Belastingdienst.

Dit is een formele stap. Je geeft aan dat de auto niet meer als zakelijke auto wordt gebruikt. Als je de auto na een halfjaar weer uit de schorsing haalt, moet je dit direct melden en start de bijtelling weer vanaf dat moment. De auto mag overigens in de schorsingsperiode wel op een afgesloten terrein staan, maar niet op de openbare weg. Overweeg je om je luxe bolide in te ruilen? Lees dan ook hoe de herinvesteringsreserve (HIR) bij verkoop werkt.

De financiële impact: wat gebeurt er met je portemonnee?

Stel, je rijdt in een Audi e-tron GT van €100.000. De bijtelling is 16% over €30.000 en 22% over €70.000.

Dit levert een totaal bijtellingsbedrag op van €4.800 + €15.400 = €20.200 per jaar. Dit bedrag tel je op bij je inkomen.

Betaal je 37% inkomstenbelasting? Dan kost de bijtelling je ongeveer €7.474 aan belasting per jaar. Als je deze bijtelling per ongeluk een halfjaar door laat lopen terwijl je ziek bent, ben je dus €3.737 kwijt voor niets. Dat is een pijnlijke kostenpost die je liever voorkomt.

Vooral bij dure auto's loopt dit enorm op. Een Mercedes EQS van €150.000 levert nog veel meer bijtellingsinkomen op.

Als je de bijtelling tijdelijk stopzet, betaal je dus over die maanden geen inkomstenbelasting over het bijtellingsbedrag. Let wel op: de bijtelling is een schatting. Hoe bereken je de bijtelling als de auto gedurende het jaar wordt vervangen? Aan het einde van het jaar kijkt de Belastingdienst naar je werkelijke gebruik.

Als je in totaal meer dan 500 privékilometers hebt gemaakt, geldt de bijtelling alsnog voor het hele jaar. Behalve als je kunt aantonen dat de auto tijdelijk onbruikbaar was.

Dan mag je de bijtelling over die specifieke maanden buiten beschouwing laten.

Dit is precies de reden waarom het zo belangrijk is om alles goed te documenteren. Een schorsing helpt hierbij om aan te tonen dat er geen privéritjes mogelijk waren. Het type leasecontract maakt ook uit.

De rol van financial lease en operational lease

Bij financial lease ben je economisch eigenaar van de auto. Jij staat op het kenteken en je leasecontract verwerken in je eenmanszaak doe je eenvoudig zelf bij de Belastingdienst.

De verantwoordelijkheid voor het melden van ziekte of schorsing ligt dus volledig bij jou.

Bij operational lease is de leasemaatschappij eigenaar. Zij regelen de bijtelling vaak voor je.

Toch ben jij als berijder verantwoordelijk voor het doorgeven van wijzigingen. Neem in beide gevallen contact op met je leasemaatschappij of accountant. Zij kunnen je helpen met de juiste formulieren en het contact met de fiscus.

Praktische tips om bijtellingsproblemen te voorkomen

Voorkomen is beter dan genezen. Als je weet dat je binnenkort een operatie krijgt of je auto wilt schorsen, neem dan direct contact op met de Belastingdienst.

Wacht niet tot het te laat is. Vraag om een formulier 'Wijziging bijtelling' of log in op Mijn Belastingdienst. Zorg dat je alle bewijzen verzamelt: een doktersverklaring, een bevestiging van de schorsing van het RDW, en een logboek van de dagen dat je de auto niet hebt gebruikt.

Wees specifiek in de data. De Belastingdienst is een bureaucratie die werkt met exacte datums.

Een andere gouden tip: overweeg een mobiliteitsbudget of een tweede, kleinere auto voor de privékilometers. Als je zakelijke auto echt alleen voor het werk wordt gebruikt en je kunt dat aantonen, vervalt de bijtelling soms helemaal. Maar let op: een rit van huis naar werk telt al als privégebruik. Een schorsing is dan vaak de enige optie om de bijtelling te ontlopen.

Zorg ook dat je je leasecontract goed doorleest. Sommige leasecontracten hebben clausules over schorsing en de bijbehorende kosten.

Een schorsing kost bij het RDW ongeveer €20 per maand per voertuig. Een kleine prijs vergeleken met de fiscale bijtelling. Als ondernemer met een luxe elektrische auto wil je natuurlijk profiteren van de lage bijtelling, maar niet betalen voor iets wat je niet gebruikt.

Houd je administratie bij, wees proactief en schakel hulp in als je het niet zeker weet.

Zo blijft autorijden een plezier en geen fiscale nachtmerrie.